审计报告（优秀9篇）

在人们素养不断提高的今天，需要使用报告的情况越来越多，我们在写报告的时候要注意逻辑的合理性。我敢肯定，大部分人都对写报告很是头疼的，下面是差异网的小编为您带来的9篇《审计报告》，如果能帮助到您，差异网将不胜荣幸。

财务审计报告 篇一

受镇党委、政府的的委托，金牛镇xx年村级财务审计小组于xx年5月16日开始，对全镇所辖35个村（社区）xx-xx年度村级财务进行了全面审计。此次审计工作领导重视，上下共同努力，达到了预期目的，取得了一定成效。审计组经过为期30天的努力工作，本次审计圆满结束，现将审计结果报告如下：

一、基本情况：

本次审计领导重视，人员齐全，纪检监察全程参与。镇纪委书记周亚明任组长，周晓红任副组长（常务），成员：吴学斌、陈前恒、雷云、石海霞、吴辉、明华、明丽华、鲁力、金朋；领导小组下设办公室，吴学斌同志(兼)任办公室主任，负责综合协调审计日常工作，办公地点设在镇财经所。审计时间：xx年5月16日至xx年6月16日。

二、工作程序：

1、审计组xx年5月17日制定了《审计人员时间安排表》及《金牛镇财务审计整改通知书》，并由镇纪委及时下发给各被审计村（社区）。

2、相关村（社区）接到整改通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料。在指定的时间里，单位负责人、财务人员及民主理财小组成员在镇财经所配合审计人员进行了审计。

3、在审计过程中，对于有些有手续不合理的票据，进行现场更正、完善。对于一些不符合财会制度的行为，要求及时更正。

三、审计中发现的问题和存在的不足：

此次审计工作中审计组发现全镇35个村（社区）财务管理工作正逐步走上制度化、规范化的轨道。但还是存在着诸多问题，主要表现在以下几方面：

（一）三签两审不到位、内部监督机构形同虚设。

三签两审具体概括为：经手人签字、证明人签字、审批人签字；村（居)主理财小组审核关、主职干部审核关(农村会计服务中心审核关）。农村集体资产管理条例和村级财务制度明文规定，帐、款要分管。但是有的村干部包揽了所有职责，直接经手现金的收支，手拿支票跑银行，取了钱进商场，买了东西开了票，回去告诉会计入哪帐。导致会计成了"记帐员"，出纳成了“票据保管员”，民主理财小组章就在村干部手中，这就直接导致内部监督机构形同虚设。另外有的村只是在有关部门的督促下偶尔间断性地将村务作部分公开，再加上有的村（社区）理财代表缺乏财经法规知识，不懂得看帐和算帐，仍然起不到监督的作用，这也造成了民主理财，民主监督名存实亡。

（二）入账不及时，部分过大金额的发票无明细、无事由。

在审计中发现，村里报账员因各种原因，现金不及时交镇“双代管，而直接用于费用开支，同时大量内部借支现象严重，因此村里账面现金余额很大。这种现象既违反了《现金管理条例》和“收支两条线”管理原则，又逃避了镇政府对村里收支的监管，使核算中心失去了应有的监管作用。同时村（社区）存在支出大额办公、食品发票时无明细清单；招待费发票无事由、无菜单记录；工程发票内容为材料、工时等，但无具体明细清单；差旅费报销不注明事由等现象。

（三）存在发票连号，白条入帐现象。

审计组在审计各村（社区）帐本时发现，全镇35个村（社区）均不同程度存在发票连号，白条入帐现象。个别村整个记帐凭证里白条“满天飞”，更有甚者是“三无”白条（无收款人、无审批人、无事由）。有的是可以取得合法凭证的，也用白条来报销。不光招待费是如此，工程结算也是如此，有的村几万的工程款支出都不开正式发票，更有甚者，近十万余xx元工程款也用白条支付报账。从实际情况来看，村里有的费用支出确实无法取得正式发票，但大宗的工程支出一定要签订合同并要求对方提供正式税务发票方能付款，同时项目工程必须经审计方能最后结算。

（四）普遍存在村级工程没有进入产权交易中心进行招投标。

近年来，国家加大了对农村基础设施建设的投入，我们的各个村委会抓紧时机，千方百计地向上级争取到资金，用于自身的各项服务群众生活的建设，这是件好事。但好事更要好办，要规范和符合程序。从审计情况来看，全镇35个村（社区），xx-xx年度所有工程建设类项目几乎都没有经过工程预（决)算，没有一家进入产权交易中心进行招投标。有的连预（决）算、会议记录等材料也没有；有的工程事先没有签协议或合同，也无办理预算编报手续，事后却凭所谓“口头决算”付款；有的项目采用陆续付款的方式，很少正式办理工程预(决）算手续，工程总额心中没有数；有的收取费用后，私自保管挪用，长期不报帐；这样就逃避了审计监督，为挤占挪用专项资金、虚报工程支出提供了方便。

（五）挥霍公款现象存在。

非生产性开支过大的现象依然存在。有的村一年集体收入很少，甚至连正常的开支都难以维持，但村干部在花钱时，从不考虑这项支出是否必要。有的村（社区）用公款吃喝玩乐，年招待费达十几万xx元；还有的用公款购买土特产、烟酒副食等礼品送人和应酬相关人员的婚丧嫁娶等。

（六）制定村级干部工资和奖金分配缺少依据。

村级干部一年应拿多少工资、奖金如何分配，如何领取，没有标准，也缺少依据。部分村的村干部及管理人员多年在村帐本上没有领过工资，但又有部分村的村干部及管理人员有滥发奖金、津贴的不正常现象。

四、审计意见和建议：

（一）、坚持依法治村，加大法制宣传力度

对村（社区）干部和财会人员开展党性教育、财经管理、法律知识的培训，提高综合素质，使其真正知道什么是违法，什么是合法，增强基层干部的守法意识，切实做到按章办事。对广大村（居)民开展民主教育，把政策、法律、法规、有关制度交给群众，使其真正懂得村(居）民的权力有哪些，如何依法行使手中的权力，提高群众的参政意识。

（二）、健全财务管理制度，强化约束机制，严格监管

1、建章立制，严抓共管。为使村（社区）级财务管理工作有章可循，各村（社区）一定要从实际出发，建立健全切实可行的`村（社区）级财务管理制度。同时要建立内部控制制度、财产清查制度和预(决)算制度等，做到账簿齐全、记账及时、独立核算、民主理财、规范管理。

2、强化管理，严格监督。做好经手人签字、证明人签字、审批人签字；村（居)民主理财小组审核关、主职干部审核关（农村会计服务中心审核关），同时定期、如实地进行公布，接受村（居）民监督，特别对村(居）民关心的热点问题或民主理财小组要求公开的财务活动要专项公开，重点解释。

（三）、加强集体资产管理，防止资产流失

1、明确集体资产的归属，科学评估确认资产价值，建立资产台账，完善集体资产的监管办法。

2、正确处理村（社区）集体资产的处臵问题。在村（社区）集体资产处臵过程中，应搞好集体资产的清产核资工作，通过村（居)或者村(居）代表大会作出资产处臵方案，杜绝平调、侵吞、私分集体资产行为，确保集体资产的安全与完整，维护农村集体资产所有权人的合法权益。

（四）、健全农村审计机构和职能，强化村级财务的审计监督

政府应尽快建立健全的农村财务审计组织并明确农村审计的组织以及审计范围、任务、审计程序及职权、奖惩等，提高农村审计的可操作性和权威性，促进农村审计落到实处。同时农村财务审计组织要建立和落实农村财务专项审计制度，并将审计结果及时公布，并对在审计中查出的侵占或挪用集体资产和资金的，要责令如数退赔。情节严重者，要依法依纪追究相关责任，给予相应处罚。

（五）、提升财务人员的整体素质，稳定会计队伍

建立岗位责任制，明确各村（社区）财会人员的权利和义务。各村（社区）财会人员要由镇财经所进行考察选配，一旦被确定之后，不经主管部门批准，村（社区）不得任意调换财会人员。同时要加强对财会人员的培训和教育，提高工作业务水平。

（六）、各司其职，各负其责

村（社区）主职干部坚决不准代替报帐员报帐，坚决杜绝村（社区）主职干部进行个人财务收支。要求各村（社区）做到主职干部审核，财务人员报帐。村（社区）财会人员必须按金办发【xx】10号文件执行，做到日清月结，坚决杜绝村级一季或一年支出一次性报帐，坚决杜绝村（社区）虚报支出套出资金，进行资金体外循环。

审计报告 篇二

实业集团股份有限公司全体股东：

按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了天

茂实业集团股份有限公司(以下简称“贵公司”)20xx年12月31日的财务报告内部控制的有

效性。

一、企业对内部控制的责任

按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指

引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会的责任。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，

并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

三、内部控制的固有局限性

内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化

可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结

果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。

四、财务报告内部控制审计意见

我们认为，贵公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

大信会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：

中国 · 北京 中国注册会计师：

二○XX年一月二十九日

实业集团股份有限公司全体股东：

根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引、深圳证券交易所《上市公司内部控制指

引》的规定和要求，结合本公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法，在内部控制日

常监督和专项监督的基础上，我们对公司截至20xx年12月31日(内部控制报告基准日)的

内部控制有效性进行了评价。

一、重要声明

按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并

如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任；监事会对董事会建立和实施内部控制进行

监督；经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、

高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容

的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真

实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。由于内部控制存在固有局限性，故

仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，

或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具

有一定的风险。

二、内部控制评价结论

根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在

财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的

要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未

发现非财务报告内部控制重大缺陷。

自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性

评价结论的因素。

三、内部控制评价工作情况

(一) 公司内部控制评价范围

公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。内

部控制评价的范围涵盖了本公司及下属主要控股子公司、孙公司。

纳入评价范围的主要单位包括：

实业集团股份有限公司(母公司)，主要从事化工产品的生产与销售业务；

湖北百科亨迪药业有限公司(重要子公司)，主要从事医药制剂、原料药等的生产与销

售业务；

湖北百科格莱制药有限公司(重要孙公司)，主要从事设计、开发、生产、销售和加工

布洛芬及其他新产品业务；

荆门和程贸易有限公司(子公司)，主要从事化工产品(不含危险品和国家专项规定项

目)、五金交电、建筑材料销售。

纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的94%，营业收入合计占公司

合并财务报表营业收入总额的99%。

纳入评价范围的主要业务和事项包括： 1、组织架构；2、发展战略；3、人力资源；4、

社会责任；5、企业文化；6、营运资金；7、采购业务；8、资产管理；9、销售业务；10、

筹资活动；11、工程项目；12、担保业务；13、长期股权投资；14、财务报告；15、全面预

算；16、合同管理；17、关联交易；18、内部信息传递；19、信息系统；20、反舞弊。

重点关注的高风险领域主要包括：

1、行业风险：由于外部市场环境复杂多变，以及社会和行业监管形势的日趋严峻，使

得企业的投入成本不断加大，在一定程度上挤压了企业的利润空间。

首先从环境保护方面看，《环境保护法》、《清洁生产法》等一系列法律法规相继出台

并日趋完善，加上提倡“生态文明”、“可持续发展”等理念，人们环保意识的增强，使各

项环保指标和要求进一步提高，对企业的环保责任提出了更高的要求。一方面增加了企业的

投入，限制企业的生存发展空间，另一方面导致区域环保法律法规及政策日趋严厉，执行的

力度空前加大，使企业发展过程中面临众多的环境风险。

另外从医药行业监管形势看，药品质量的审计与检查在深度和广度上不断加强，使得公

司的改造投入也不断加大，进而增加经营成本。

控制措施：为应对和规避上述行业风险，企业在生产经营过程中，为主动适应化工及医

药行业发展新趋势，以满足新的监管要求为前提，及时调整企业的经营方针政策，尤其是在

环保方面，为响应政府节能减排的号召，公司对所属锅炉进行了关停，切入统一的供汽系

统；同时出售所属子公司百科化工有限公司股权及债权，具体见XX集团20xx-062公告。另

在药品质量管理方面，公司制订了严格的药品质量检测与保证体系，并配套相应SOP进行风

险管控，实现公司稳健可持续发展。

2、市场风险：由于公司所处的化工行业与国际石油行情息息相关，受国际原油期货价

格单边下行的影响，公司所经营的聚丙烯、调油、液化气等化工产品市场销售竞争激烈，利

润空间不断被压缩，且下游需求大多持观望态度，导致公司产能严重不足。另外化工原料市

场价格变化频繁，致使公司对其市场行情很难把控，稍有不慎就可能面临存货价差风险。而

医药方面布洛芬原料药生产厂家现高度集中态势，全球现有六家生产厂家，规模效益明显，

而公司又受限于产能，后期势必影响公司的市场份额。

控制措施：化工方面公司安排了专人时刻关注国家的产品政策，收集行业产品信息，加

大了市场的分析力度，有效预测市场发展趋势，同时根据生产需要，及时、准确把控采购量

和库存量；同时正在实施的多元碳氢原料制丙烯技改工程，将有效的延深化工产业链，后期

公司对产品的生产和销售可根据市场行情有了更宽的可选性，从而改善整个化工产业的经济

效益。医药方面则是持续进行技术革新和生产运营优化管理，同时不断提升产业链，持续开

发更高规格的布洛芬及布洛芬下游产品，提升产品利润空间，销售方面则稳定增加优质客户

的市场份额；

3、主营业务发展风险：公司主营业务为医药和化工业务。近年来，受宏观经济下行和产

能过剩的影响，公司的生产经营日趋困难。目前，公司现有资产质量及业务盈利能力较低，

迫切需要注入具有较高质量和较强盈利能力的优质资产，以切实增强公司的盈利能力和可持

续发展能力。

控制措施：为拓展公司经营范围，增强公司盈利能力和可持续发展能力。20xx年1月12

日，公司召开第六届董事会第二十九次会议，拟非公开发行A股股票数量不超过

2,905,604,700，募集资金总额不超过98.50亿元，扣除发行费用后将用于收购上海日兴康生

物工程有限公司、上海合邦投资有限公司和上海汉晟信投资有限公司持有的国华人寿保险股

份有限公司(简称“国华人寿”)43.86%的股权，对国华人寿进行增资以及偿还银行贷款和

补充流动资金。本次非公开发行完成后，国华人寿将成为公司的控股子公司，公司的主营业

务将在原有的医药、化工业务的基础上增加保险业务板块。未来公司将对上述板块的资产、

业务及管理团队进行整合，形成各项业务之间的互补性和协同性。公司现已取得证监会关于

核准非公开发行股票的批复文件，文件号为证监许可[20xx]2823号，接下来公司会继续推

进该项工作，尽早完成对金融保险公司的控制。

4、运营风险：①安全生产方面，由于公司所处高危行业，在安全生产过程中，如果在

生产管理、设备的检测、安全投入、员工安全教育等各方面的工作稍有疏忽，就有可能导致

财产损失和相关监管机构严厉处罚的风险。②人力资源方面，由于公司属于劳动密集型企

业，而薪酬待遇、工作环境等无法满足技术人才的高要求，因此在企业转型升级过程中，将

面临技术创新不足，产品缺乏市场竞争力等方面的风险。

控制措施：①加强安全生产日常巡回检查制度及应急预案演练制度，杜绝各类违章操

作，防患各种安全生产风险。确保安全生产的资金投入，不断提高安全本质度。②针对人力

资源问题，公司注重企业文化的培植，让公司员工具有归属感与认同观；同时制定规范的调

薪制度，增加员工的积极性。

上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方

面，不存在重大遗漏。

(二) 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准

公司内部控制评价工作严格按照《内部控制基本规范》、《评价指引》和公司内部控制

评价办法的规定组织开展内部控制评价工作。在评价过程中采用了个别访谈、调查问卷、穿

行测试、实地查验、抽样和比较分析等，广泛收集公司内部控制设计和运行是否有效的证

据，如实填写评价工作底稿，分析、识别和认定内部控制缺陷。评价工作底稿详细记录评价

的内容，包括评价要素、主要风险点、控制措施、证据资料以及认定结果等。

公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，

结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务

报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持

一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：

财务报告内部控制缺陷认定标准

公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

重大缺陷指考虑补偿性控制措施和实际偏差率后，该缺陷总体影响水平高于重要性水

平，符合下列条件之一的，可以认定为重大缺陷

项目

缺陷影响

利润总额潜在错报

错报≥利润总额20%

资产总额潜在错报

错报≥资产总额5%或1.1亿元

经营收入潜在错报

错报≥经营收入10%或1.3亿元

所有者权益潜在错报

所有者权益错报≥5%或0.75亿元

直接财产损失

损失≥20xx万元

重要缺陷指考虑补偿性控制措施和实际偏差率后，该缺陷总体影响水平低于重要性水

平，符合下列条件之一的，可以认定为重要缺陷

项目

缺陷影响

利润总额潜在错报

利润总额10% ≤错报<20%

资产总额潜在错报

资产总额3% ≤ 错报<5%或 (6000万~1.1亿元)

经营收入潜在错报

经营收入5%≤错报<10%或 (6500万~1.3亿元)

所有者权益潜在错报

所有者权益3% ≤错报<5%或(4500万~0.75亿元)

直接财产损失

1000万元≤损失<20xx万元

一般缺陷指考虑补偿性控制措施和实际偏差率后，该缺陷总体影响水平低于一般性水

平，符合下列条件之一的，可以认定为一般缺陷

项目

缺陷影响

利润总额潜在错报

错报<利润总额10%

资产总额潜在错报

错报<资产总额3%或6000万元

经营收入潜在错报

错报<经营收入5%或6500万元

所有者权益潜在错报

所有者权益错报<3%或4500万元

直接财产损失

损失<1000万元

公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

以下迹象表明财务报告可能存在重大缺陷的包括：

① 公司董事、监事和高级管理人员的舞弊行为；

② 公司更正已公布的财务报告、注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财

务报告中的重大错报；

③ 审计委员会和审计部对公司的对外财务报告和财务报告内部控制监督无效。

财务报告重要缺陷的迹象包括：

① 未依照公认会计准则选择和应用会计政策、未建立反舞弊程序和控制措施；

② 对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相应

的补偿性控制；

③ 对于期末财务报告流程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表

达到真实、准确的目标。

一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。

非财务报告内部控制缺陷认定标准

公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

缺陷类型

直接财产损失金额

或产生重大负面影响

一般缺陷

损失金额<100万元

受到省级以下政府部门处罚，但未对公司定期报告披露

造成负面影响。

重要缺陷

100万元≤损失金额<500万元

受到省级政府部门行政处罚，但未对公司定期报告披露

造成负面影响。

重大缺陷

损失金额≥500万元

受到国家级或派出机构行政处罚并对已披露定期报告造

成负面影响。

公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

如果存在包括但不限于下列问题的，考虑是否可能存在非财务报告内部控制重大缺陷：

① 公司未建立有效的内控体系；

② 缺乏“三重一大”决策程序；

③ 公司违犯国家法律、法规，受到国家级行政管理部门的处罚且对公司已经披露的定

期报告造成重大负面影响；

④ 上年评出的重大缺陷未得到整改，也没有合理解释。

如果存在包括但不限于下列问题的，考虑是否存在内部控制重要缺陷：

① 公司违犯国家法律、法规，受到国家级行政管理部门的处罚；

② 公司高级管理人员受到国家级行政管理部门的处罚；

③ 中层员工出现舞弊行为；

④ 上年评出的重要缺陷未得到整改，也没有合理解释。

如果存在包括但不限于下列问题的，考虑是否存在内部控制一般缺陷：

① 公司或公司高级管理人员受到省级(含省级)以下政府部门处罚但未对公司定期报告

披露造成负面影响；

② 一般员工出现舞弊行为；

③ 上年评出的一般缺陷未得到整改，也没有合理解释。

(三)内部控制缺陷认定及整改情况

1、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告内部控制重

大缺陷、重要缺陷。

2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务报告内部控

制重大缺陷、重要缺陷。

四、其他内部控制相关重大事项说明

我们注意到，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适

应，因此随着公司规模、业务范围、国家法律法规等内、外部环境的变化，公司仍将继续补

充和完善内部控制制度，规范内部控制制度执行，同时加强内部审计工作，强化内部控制监

督检查，促进公司健康、可持续发展。

实业集团股份有限公司董事会

二〇XX年一月二十九日

公司审计报告 篇三

哪些公司年检必须

1、哪些公司年检必须出具审计报告：

（1.）一人有限责任公司、上市股份有限公司和从事金融、证券、期货的公司；

（2.）从事保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、外派劳务中介、企业登记代理的公司；

（3.）注册资本实行分期缴付未全额缴齐的公司；

（4.）三年内有虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资违法行为的公司

（5.）外商投资企业 及分支机构一律要做年度审计报告

（6）用报告作其他特殊用途的公司

2、审计报告所需资料：

（1） 12月份的会计报表（资产负债表，损益表）

（2） 公司全年的账本；

（3） 公司全年的凭证（如果太多可以少拿一些，原则是：1月和12月的为必拿，中间月份可以抽拿几个月。）；

（4） 公司营业执照复印件、国地税务登记证复印件、组织机构代码证复印件（正，副本均可）；

（5） 验资报告复印件、公司上一年度审计报告的复印件（如果没出可以不用提供）；

（6） 如是外资企业需提供（外汇登记证正本复印件），（批准证书复印件）。（章程复印件）（财政登记证）

注：复印件需每页都加盖公章

3、完成时间：

资料齐需要5-7个工作日

4、出具时间： 每年3月1日—6月30日篇二：出具审计报告的工作流程[1]审计工作流程

一、审计流程的意义

（一）概述

审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤。广义的审计流程是指审

计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程，一般可划分为三个阶段：审计准

备、审计实施和审计终结阶段，各阶段又包括许多具体内容。狭义的审计流程指审计流程指

审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取得步骤和方法。

（二）制度基础审计的流程

1、确定审计的目标

2、了解内部控制制度，并予以描述

3、内部控制制度的初步评价

4、符合性测试

5、符合性测试结果的评价

6、实质性测试

7、实质性测试结果的评价

8、撰写审计报告

优点：一方面当大大减少审计工作中取得审计证据的工作量，从而节约人力时间、降低

成本；另外能较好的避免失误，保证审计工作质量。缺点：过分依赖对内部控制的审计。

二、准备阶段

（一）了解被审计单位的基本情况 了解被审计单位的哪些情况

1、业务性质、经营规模和所属行业的基本情况；

2、经营情况和经营风险；

3、组织结构和内部控制情况；

4、关联方及交易情况；

5、以前年

度接受审计的情况；

6、其他常用方法

1、查阅去年的审计工作底稿；

2、查阅行业业务经营资料。

3、查阅公司章程

协议、董事会会议记录、重要合同等。

4、参观被审单位现场。

5、询问内审人员和管理当局。

（二）签订审计业务约定书审计业务约定书是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托关

系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。⑴签约双方的名称；

⑵委托目的；

⑶审计范围；应明确所审会计报表的名称及其反映的日期或期间 ⑷会计责任与审计责任⑸签约双方的义务；

委托人应当履行的主要义务包括： ① 及时提供审计人员所要求的全部资料；② 为审计人员的审计提供必要的条件及合作 ③ 按照约定条件即使足额支付审计费用。会计师事务所应当履行的主要义务包括： ① 按照约定的时间完成审计业务，出具审计报告； ② 对执行业务过程中知悉的商业秘密保密。 ⑹审计报告的使用责任；审计报告使用不当而造成的后果，与审计人员无关。⑺审计

收费；

⑻违约责任； ⑼应当约定的其他事项。

（三）初步评价被审计单位的内部控制制度 初步评价内部控制的有效性目的在于判断被审计单位的内部控制制度能否作为在实质性

测试的时候进行抽样的基础，并对那些准备信赖的内部控制决定其测试的时间、性质、范围。

理解： ①对重要性的评估需要运用专业判断。②重要性原则的两个目的：注册会计师在审计过程中应当运用重要性原则。在审计过程

中运用重要性原则是基于这样的考虑：一是为了提高审计效率。二是为了保证审计质量。 ③运用重要性原则的两个阶段：注册会计师应运用重要性原则的情形。一是在确定审计

程序的性质、时间和范围时，注册会计师需要运用重要性原则。二是在评价审计结果时，注册会计师需要运用重要性原则。

2、确定重要性水平的两个方面的考虑：金额和性质的考虑。注册会计师在运用重要性原

则时，应当考虑错报或漏报的金额和性质。这也就是说，重要性具有数量和质量两个方面的特征。一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。但在许多情况下，某项错报或漏报从量的方面看并不重要，从其性质方面考虑，却可能是重要的。例如：①涉及舞弊与违法行为的错报或漏报。②可能引起履行合同义务的错报或漏报。 ③影响收益趋势的错报或漏报。④不期望出现的错报或漏报。

3、两个层次重要性的考虑注册会计师应当考虑会计报层次和相关账户、交易层次的重要性。这就意味着注册会计师在审计过程中必须从两个层次来考虑重要性：①会计报表层次；确定方法：固定比率法和变动比率法。②账户和交易层次。确定方法：分配方法和不分配方法。

4、重要性与审计风险之间的关系 注册会计师应当考虑重要性与审计风险之间存在的反向关系，保持应有的职业谨慎，合理确定重要性水平。①注册会计师应当考虑重要性与审计风险之间的关系。②重要性与审计风险之间成反向关系。③注册会计师应当保持应有的职业谨慎，合理确定重 要性水平。重要性是影响审计证据充分性的一个十分重要的因素。重要性水平与审计证据之间成反向关系（审计证据、审计风险、审计重要性两两反向）

（一）会计报表层次重要性水平的确定

1、方法：固定比率法、变动比率法两种

2、判断基础：资产总额、净资产、营业收入、净利润等

3、选取：同一期间的报表，取重要性水平最低的作为会计报表层次的重要性水平。

（二）账户或交易层次的重要性水平 注册会计师在制定账户或交易的审计程序前，可将会计报表层次的重要性水平分配至各账户或各类交易，也可单独确定各账户或各类交易的重要性水平。对于账户或交易层次的重要性水平，既可以采用分配的方法，也可以不采用分配的方法。在实务中，很多注册会计师选择资产负债表账户作为分配的基础，各账户分得的重要性称为可容忍误差。对于易出错的项目，可确定较高的重要性水平；对于重要项目或不期望出现错误的项目，从严制定重要性水平。

评价审计结果时对重要性的考虑

（一）注册会计师评价审计结果时所运用的重要性水平，可能与编制审计计划时所确定的重要性水平初步判断数不同，如前者大大低于后者，注册会计师应当重新评估所执行的审计程序是否充分。

（二）注册会计师在评价审计结果时，应当汇总已发现但尚未调整的错报或漏报，以考虑其金额与性质是否对会计报表的反映产生重大影响。注册会计师在汇总尚未调整的错报或漏报时，应当包括已发现的和推断的错报或漏报，并考虑期后事项和或有事项是否已进行适当处理。

公司审计报告 篇四

ABC公司：

我们审计了后附的ABC公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括200 年 月 日的资产负债表、200 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有

效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200 年12月31日的财务状况以及200 年度的经营成果和现金流量。

审计报告 篇五

：

我们审计了后附的以下简称“”)财务报表，包括20xx年12月31日的合并资产负债表及资产负债表，20xx年度的合并利润表及利润表、合并现金流量表及现金流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了X20xx年12月31日的合并财务状况及财务状况以及20xx年度的合并经营成果和合并现金流量及经营成果和现金流量。

中国·

20xx年x月x日

审计的报告 篇六

__省电力公司为了保证“资产经营责任、安全生产责任、党风廉政建设责任制”的 贯彻落实，促进__电力竞争性生存、可持续发展，提高企业效益、社会效益、员工效益，实现“客户满意，政府放心”的 终极目标，紧紧围绕“咬定双满意，奋力创一流，加速实现两个带全局意义的 根本性转变”的 工作主线，积极探索构筑“立体、动态、集约、高效”的 内部监督体系，实施财务总监、总会计师及财务部门负责人委派制、片区审计工作派出制和监督巡视制度。通过监督管理体制、机制、制度的 创新，推动监督运行机制的 流程重组、功能再造，确保监督管理的 有效和长效，实现生产安全、经济安全和政治安全。公司现有审计人员９３人，其中：本部及派出机构２８人，基层单位配备专职审计人员６５人，初步形成公司本部、审计工作部、基层内部审计三个层面的 内部审计监督体系。

一、完成的 主要工作及效果

省公司按照现代企业制度的 要求，建立了“立体、动态、集约、高效”的 监督体系，

实施了财务负责人委派制、片区审计工作派出制和监督巡视组制度。作为监督体系组成部分的 内部审计，紧紧围绕“经济安全”这个主题，在内部审计体制、机制和管理方面有所创新和突破，先后成立了审计委员会、试行了审计项目经理制、实现了审计工作向职代会报告制度、召开了高规格的 审计工作会议等，初步理出了一条适应现代企业制度的 内部审计工作思路。２００１年，公司系统共完成４１５个审计项目，完成工程、合同审计签证７７８份，查纠违规金额３，５９４万元，核减工程造价１．５亿元，提出管理建议９１７条。

一是开展了综合审计调查工作。审计部门围绕企业经营者关心的 重大问题，选择专项管理课题，开展了形式多样的 综合审计调查，为企业经营管理提供了帮助，得到各单位领导和部门的 重视。如对火电厂煤耗管理的 审计调查，促进了基层单位对入厂煤质量的 管理；对大修理费用的 审计调查，进一步明确了大修与技改的 界限；对结算中心的 资金管理审计调查，提出了运用多种财政杠杆盘活存量资金的 建议；对多经企业内部业务管理的 审计调查，促进了多经企业内部市场的 统一和规范管理；对投资管理的 审计调查，区分了投资与借款的 界限；对科技开发费的 审计调查，提出统筹安排、集中开发、推广应用的 意见，有利于克服科技投入的 重复、浪费现象。

二是前移审计关口，开展了事前审计。审计部门事前介入管理的 作用逐步显现，并愈来愈得到各单位的 重视。在年度会计决算报表报送之前，审计部门能以审计的 视角，对经营管理情况进行总结、分析和评价；审计人员还积极参与了物资和工程招投标工作，重要合同没有内部审计审查，不对外签约；对基建工程项目，审计部门及时会同有关部门组织进行事前检查，纠正了一些不规范的 行为，起到了积极有效的 作用。

三是全面启动了小型基建工程结算审计。从１９９８年开始全面启动了小型基建工程结算审计，由省公司审计部直接审计、组织片区审计、委托中介机构审计的 小型基建项目综合审减率达６％。通过审计，小型基建管理得到加强，使审减率逐年下降，审计效果得

到较好体现。

四是开展了任期经济责任审计。审计部门对经营管理第一责任人组织进行了任期经济责任审计，在完成离任经济责任审计的 同时加大了届中经济责任审计力度，对企业经营管理的 薄弱环节和经营管理上不合规的 经济行为及时给予预警；省公司还把内部审计评价融入干部届中考核工作中，配合人事部门在

鉴证、评价领导班子经营能力上发挥了作用，使审计职能得到进一步强化。

五是加强了农网改造工程项目审计。公司审计部组织完成了对全省３０个县电力公司的 农网资金使用情况调查，组织完成了４２１个农网单项工程审计，审减金额１０８０万元；及时纠正了农网资金未按规定专款专用以及农网工程物资采购等方面存在的 问题。农网审计工作取得的 成绩，在这次国家审计署统一安排的 农网工程审计中，得到了各级审计机关的 好评。

六是积极配合监察部门完成对有关经济案件的 查处。公司审计部配合监察部门落实了职工来信来访反映的 个别领导干部经济问题。通过实事求是、客观公正地调查落实，有的 澄清了问题，解脱并保护了干部，有利于领导更好地开展工作；有的 查清了事实，帮助责任人员从思想上认识存在问题的 性质，达到了教育干部的 目的 。

七是审计成果得到有效运用。各片区审计工作部建立了片区各单位的 审计电子台账，动态分析经济安全危机点；开展了审计工作回头看活动，加大审计成果运用检查力度，组织对１９９９年以来审计成果运用和落实情况的 监督检查，解决“审用脱节”问题，根除“审而不改，审而无用”现象；省公司还为各单位主要领导建立了电子邮箱联系制度，审计部门对监督检查中发现的 共性问题通过电子邮箱发送给各单位主要领导，各单位领导对提出的 审计意见能给予重视，部分单位还对照电子邮箱中提出的 问题，举一反三、对照自查。

二、采取的 主要措施

审计部门围绕企业的` “改革、发展、稳定、管理、服务”的 重点，在健全组织、完善制度、改进方法、提高审计成果运用等方面做了大量工作，__电力的 审计工作从弱到强，正在发挥越来越重要的 作用。

(一)不断创新，建立了新型审计监督组织形式

省公司按照“有限责任、有人负责、有效制衡”的 要求，根据内部审计工作的 发展趋势，在分析了过去联合审计组织形式利弊的 基础上，为解决审计力量和力度问题，提出了“立体式、集约化”的 审计组织体系的 思路，实行审计机构派出制，进行垂直管理和领导。通过笔试、面试、考核等层层选拔，选派一批(２４人)优秀审计人才到４个片区审计工作部工作，其中总审计师４人(副处级)、正科级审计员７人、副科级审计员１３人；审计工作部中审计人员的 工资、奖金、津贴、各项社会保险及发生的 管理费用由省公司指定单位代办，费用单列，由省公司统一考虑并列入公司年度财务预算。

其效果主要表现在：监督力度得到加强，监督领域得到扩展，工作效率明显提高，工作更加贴近被审对象，审计服务得到有效体现。通过片区审计人员的 辛勤努力，内部审计组织体系改革的 举措得到了有关单位的 充分理解和认可，片区审计开展的 工作及取得的 成效也得到省公司和片区单位的 积极肯定。

(二)加强审计队伍培训，建立健全内部审计制度

为使审计人员适应企业经营管理的 需要，更好地服务于企业，我们采取多种形式对审计人员进行培训：一是以审代培，以老带新。在开展审计项目时组成审计组，在人员组成上有意识地将“新手”与“老手”搭配，让“新手”在审计实践中学会审计；二是举办专题培训班。省公司先后举办了经济法规、审计业务、审计计算机应用和工程预决算知识等培训班，受训审计人员近４００人次；三是送出去培训。参加国家电力公司、省审计厅、华东审计部举办的 各种业务培训１５０余人次。系统审计人员的 整体素质有所提高，队伍结构正朝多师方向发展。

同时制定了具体的 工作制度、规范或办法，颁布了《内部审计处罚规定》，首次赋予内部审计直接处理、处罚权，对试图违纪的 人起到了威慑作用；出台了片区审计工作规则及相关管理办法，各片区审计工作部也陆续出台了各种内部审计管理标准，完善了审计信息交流网络，建立了工作部与监督巡视组沟通联系制度，结合自身实际开展了审计质量控制活动，并建立了审计成果的 定期跟踪制度，初步建立了适应新的 组织体系有序运转的 操作平台。

(三)优化审计业务流程，构筑立体审计监督网络

作为省公司“立体、动态、集约、高效”监督体系的 重要组成部分，完成了审计监督体系的 建设，对原有审计业务流程进行了重新整合，构筑新形势下系统的 、分层的 审计监督体系。提升了审计监督的 功能，围绕“三项目标”(依法经营、闭环控制、ｑ×△ｐ最大化)，突出“三项核心业务”(责任审计、制度审计、效益审计)，强化“三大功能”(监督、评价和咨询)，明晰“三个层次”(审计部、片区审计工作部、基层内审)的 界面，通过制定规范化的 审计工作制度、运用现代信息技术和新型的 审计组织形式，加大了审计监督的 力度，提高了审计工作质量及审计成果的 运用。

(四)在审计项目管理中推行项目经理制，使内审主要职能在审计实践中和谐统一 为了提高审计工作质量，发掘和培养审计骨干，最大限度地调动审计人员的 潜能，给审计人员提供一个充分展示自我价值的 机会，根据省公司审计体制改革的 基本思路，对综合性审计调查项目逐步实行柔性化管理机制，不再采取指定审计项目实施对象的 做法，引入项目竞争机制，通过招标方式择优选定审计项目负责人。

审计部首次对电力市场开拓暨购销比价管理调查项目实行公开招标，在审计项目管理中引入招投标制度，通过这种形式，对现有审计资源进行优化配置，选择最优的 审计工作实施方案，选择最佳的 审计项目负责人，从而推动审计工作质量的 提高。

审计报告 篇七

受镇党委、政府的的委托，金牛镇xx年村级财务审计小组于xx年5月16日开始，对全镇所辖35个村(社区)-xx年度村级财务进行了全面审计。此次审计工作领导重视，上下共同努力，达到了预期目的，取得了一定成效。审计组经过为期30天的努力工作，本次审计圆满结束，现将审计结果报告如下：

一、基本情况：

本次审计领导重视，人员齐全，纪检监察全程参与。镇纪委书记周亚明任组长，周晓红任副组长(常务)，成员：吴学斌、陈前恒、雷云、石海霞、吴辉、明华、明丽华、鲁力、金朋；领导小组下设办公室，吴学斌同志(兼)任办公室主任，负责综合协调审计日常工作，办公地点设在镇财经所。审计时间：xx年5月16日至xx年6月16日。

二、工作程序：

1、审计组xx年5月17日制定了《审计人员时间安排表》及《金牛镇财务审计整改通知书》，并由镇纪委及时下发给各被审计村(社区)。

2、相关村(社区)接到整改通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料。在指定的时间里，单位负责人、财务人员及民主理财小组成员在镇财经所配合审计人员进行了审计。

3、在审计过程中，对于有些有手续不合理的票据，进行现场更正、完善。对于一些不符合财会制度的行为，要求及时更正。

三、审计中发现的问题和存在的不足：

此次审计工作中审计组发现全镇35个村(社区)财务管理工作正逐步走上制度化、规范化的轨道。但还是存在着诸多问题，主要表现在以下几方面：

(一)三签两审不到位、内部监督机构形同虚设。

三签两审具体概括为：经手人签字、证明人签字、审批人签字；村(居)主理财小组审核关、主职干部审核关(农村会计服务中心审核关)。农村集体资产管理条例和村级财务制度明文规定，帐、款要分管。但是有的村干部包揽了所有职责，直接经手现金的收支，手拿支票跑银行，取了钱进商场，买了东西开了票，回去告诉会计入哪帐。导致会计成了"记帐员"，出纳成了“票据保管员”，民主理财小组章就在村干部手中，这就直接导致内部监督机构形同虚设。另外有的村只是在有关部门的督促下偶尔间断性地将村务作部分公开，再加上有的村(社区)理财代表缺乏财经法规知识，不懂得看帐和算帐，仍然起不到监督的作用，这也造成了民主理财，民主监督名存实亡。

(二)入账不及时，部分过大金额的发票无明细、无事由。

在审计中发现，村里报账员因各种原因，现金不及时交镇“双代管，而直接用于费用开支，同时大量内部借支现象严重，因此村里账面现金余额很大。这种现象既违反了《现金管理条例》和“收支两条线”管理原则，又逃避了镇政府对村里收支的监管，使核算中心失去了应有的监管作用。同时村(社区)存在支出大额办公、食品发票时无明细清单；招待费发票无事由、无菜单记录；工程发票内容为材料、工时等，但无具体明细清单；差旅费报销不注明事由等现象。

(三)存在发票连号，白条入帐现象。

审计组在审计各村(社区)帐本时发现，全镇35个村(社区)均不同程度存在发票连号，白条入帐现象。个别村整个记帐凭证里白条“满天飞”， 更有甚者是“三无”白条(无收款人、无审批人、无事由)。有的是可以取得合法凭证的，也用白条来报销。不光招待费是如此，工程结算也是如此，有的村几万的工程款支出都不开正式发票，更有甚者，近十万余元工程款也用白条支付报账。从实际情况来看，村里有的费用支出确实无法取得正式发票，但大宗的工程支出一定要签订合同并要求对方提供正式税务发票方能付款，同时项目工程必须经审计方能最后结算。

(四)普遍存在村级工程没有进入产权交易中心进行招投标。

近年来，国家加大了对农村基础设施建设的投入，我们的各个村委会抓紧时机，千方百计地向上级争取到资金，用于自身的各项服务群众生活的建设，这是件好事。但好事更要好办，要规范和符合程序。从审计情况来看，全镇35个村(社区)，-xx年度所有工程建设类项目几乎都没有经过工程预(决)算，没有一家进入产权交易中心进行招投标。有的连预(决)算、会议记录等材料也没有；有的工程事先没有签协议或合同，也无办理预算编报手续，事后却凭所谓“口头决算”付款；有的项目采用陆续付款的方式，很少正式办理工程预(决)算手续，工程总额心中没有数；有的收取费用后，私自保管挪用，长期不报帐；这样就逃避了审计监督，为挤占挪用专项资金、虚报工程支出提供了方便。

(五)挥霍公款现象存在。

非生产性开支过大的现象依然存在。有的村一年集体收入很少，甚至连正常的开支都难以维持，但村干部在花钱时，从不考虑这项支出是否必要。有的村(社区)用公款吃喝玩乐，年招待费达十几万元；还有的用公款购买土特产、烟酒副食等礼品送人和应酬相关人员的婚丧嫁娶等，甚至个别村用公款报销个人党费。

(六)制定村级干部工资和奖金分配缺少依据。

村级干部一年应拿多少工资、奖金如何分配，如何领取，没有标准，也缺少依据。部分村的村干部及管理人员多年在村帐本上没有领过工资，但又有部分村的村干部及管理人员有滥发奖金、津贴的不正常现象。

四、审计意见和建议：

(一)、坚持依法治村，加大法制宣传力度

对村(社区)干部和财会人员开展党性教育、财经管理、法律知识的培训，提高综合素质，使其真正知道什么是违法，什么是合法，增强基层干部的守法意识，切实做到按章办事。对广大村(居)民开展民主教育，把政策、法律、法规、有关制度交给群众，使其真正懂得村(居)民的权力有哪些，如何依法行使手中的权力，提高群众的参政意识。

(二)、健全财务管理制度，强化约束机制，严格监管

1、建章立制，严抓共管。为使村(社区)级财务管理工作有章可循，各村(社区)一定要从实际出发，建立健全切实可行的村(社区)级财务管理制度。同时要建立内部控制制度、财产清查制度和预(决)算制度等，做到账簿齐全、记账及时、独立核算、民主理财、规范管理。

2、强化管理，严格监督。做好经手人签字、证明人签字、审批人签字；村(居)民主理财小组审核关、主职干部审核关(农村会计服务中心审核关)，同时定期、如实地进行公布，接受村(居)民监督，特别对村(居)民关心的热点问题或民主理财小组要求公开的财务活动要专项公开，重点解释。

(三)、加强集体资产管理，防止资产流失

1、明确集体资产的归属，科学评估确认资产价值，建立资产台账，完善集体资产的监管办法。

2、正确处理村(社区)集体资产的处臵问题。在村(社区)集体资产处臵过程中，应搞好集体资产的清产核资工作，通过村(居)或者村(居)代表大会作出资产处臵方案，杜绝平调、侵吞、私分集体资产行为，确保集体资产的安全与完整，维护农村集体资产所有权人的合法权益。

(四)、健全农村审计机构和职能，强化村级财务的审计监督

政府应尽快建立健全的农村财务审计组织并明确农村审计的组织以及审计范围、任务、审计程序及职权、奖惩等，提高农村审计的可操作性和权威性，促进农村审计落到实处。同时农村财务审计组织要建立和落实农村财务专项审计制度，并将审计结果及时公布，并对在审计中查出的侵占或挪用集体资产和资金的，要责令如数退赔。情节严重者，要依法依纪追究相关责任，给予相应处罚。

(五)、提升财务人员的整体素质，稳定会计队伍

建立岗位责任制，明确各村(社区)财会人员的权利和义务。各村(社区)财会人员要由镇财经所进行考察选配，一旦被确定之后，不经主管部门批准，村(社区)不得任意调换财会人员。同时要加强对财会人员的培训和教育，提高工作业务水平。

(六)、各司其职，各负其责

村(社区)主职干部坚决不准代替报帐员报帐，坚决杜绝村(社区)主职干部进行个人财务收支。要求各村(社区)做到主职干部审核，财务人员报帐。村(社区)财会人员必须按金办发【】10号文件执行，做到日清月结，坚决杜绝村级一季或一年支出一次性报帐，坚决杜绝村(社区)虚报支出套出资金，进行资金体外循环。

关于审计报告 篇八

ABC厂破产清算组：

我们接受委托，审计了贵组1999年10月15日的清算资产负债表和清算期间的损益表，这些会计报表由贵组负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的，在审计过程中，我们结合贵组对ABC厂清算的具体情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的程序。

清算结果显示，ABC厂10月15日的资产总额为10,903,409元，其中非破产财产642120元，破产财产10,261,280元。非破产债务642,120元，应优先支付费用8,598,140元，破产债务18,575,713元(含第一顺序破产债务4,059,675元，第二顺序60,158元，第三顺序14,455,880元)。清算损益-16,912,564元。

我们认为，上述会计报表符合《企业会计准则》和《中华人民共和国企业破产法(试行)》的有关规定，清算期间的核算，符合财政部《国有企业试行破产有关会计处理问题暂行规定》(财会字[1997]第28号)的规定，在所有重要方面公允地反映了清算结果日ABC厂的财务状况及清算期间的清算损益，会计方法的选用遵循了一贯性原则。

××会计师事务所

中国注册会计师×××

××××年×月×日

审计工作报告 篇九

20××年，我坚持和提升“依法审计、服务发展、关注民生、促进和谐”的审计工作思路，认真履行法定职责，加强审计机关自身建设，扎实开展“马上就办、真抓实干”作风建设年活动，深化审计转型升级，全力服务__科学发展跨越发展。现对今年工作进行总结。

一、加强项目计划管理

建立健全以“审计成果为导向”的审计立项机制，认真开展审前调研工作，围绕全面深化改革与强化权力运行的制约与监督，科学合理制定年度项目计划。加强项目计划进展情况的跟踪检查，及时掌握计划进度执行情况，协调解决存在的困难与问题，保质保量完成项目计划任务，并留有余地保障上级审计机关和领导交办任务。

二、提升审计项目质量

严格执行审计项目审理、质量检查、审计项目质量责任追究等制度，严控审计质量风险，确保审计项目质量。认真听取合理采纳被审计单位的意见和建议，对审计报告中出现的事实不清、定性不准、处理不当等问题要及时予以纠正，确保每个审计项目程序合规、事实清楚、定性准确，评价客观，提升审计工作的执行力和公信力。

三、加强绩效审计和自然资源资产离任审计探索

审计干部要打破财政财务收支审计的旧思路，在项目的审计过程中突出绩效审计意识，将自然资源资产的开发和利用情况作为领导干部任期经济责任审计的重要内容，学习借鉴上级审计机关和其他区域绩效审计和自然资源资产离任审计的经验和成果，结合审计工作实际，探索一条符合经济发展特色的绩效审计和自然资源资产离任审计道路。

四、深化审计成果运用和整改工作

狠抓审计项目的整改和成果运用工作：要完善审计整改联动机制，建立健全部门联动机制，推行联合督查整改制度，特别是对重大审计项目和重点单位会同相关部门开展联合督促整改工作，做到事事有结果、件件有落实。同时，积极争取将审计结果及其整改情况作为各部门和单位考核、奖惩的重要依据；对整改不到位、屡审屡犯的，要与被审计单位主要负责人进行约谈，严格追责问责。

要进一步建立健全审计成果分析、转化、运用机制，归纳总结审计工作中发现的带有普遍性、规律性的问题，挖掘苗头性、倾向性的问题，从制度上、机制上、规律上分析原因，提出建设性有效性的意见和建议。

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