公司财务管理制度7篇

在充满活力，日益开放的今天，我们都跟制度有着直接或间接的联系，制度是维护公平、公正的有效手段，是我们做事的底线要求。一般制度是怎么制定的呢？差异网为您精心收集了7篇《公司财务管理制度》，在大家参考的同时，也可以分享一下差异网给您的好友哦。

企业财务制度 篇一

针对财务会计改革而言，它在一定程度上是企业管理过程中所必经的课程，传统财会合一情况已经不能够对现代企业制度的财务会计要求进行满足，导致企业财务以及会计机构出现了相分离的现象，出现各司其职的状况，所以改革的形式势在必行。

一、关于财务会计改革的思路

首先必须要对传统的财务会计信息以及报告进行改变。多数的传统财务会计以及核算的报告都存在着相关性的项目，但是没有能够在报告当中得以体现，然而有些并不具备着相关性的项目则是在会计报告中被删除的想象普遍存在，对于这种想象的出现，严重的影响了当地企业财务管理的工作，并且对报表的真实性以及有效性带来了严重的影响，企业不仅仅需要真实的数据来对经营活动的内容进行反应，同时还需要做到企业的决策人员能够凭借报表的内容在一定程度上真实的了解到企业的现状以及发展的方向。对于传统的会计信息改革不仅仅能够对现有的经营活动进行总结，同时也能够更好的反映出企业真实的经济活动以及运行状况。

其次便是财务会计人力资源价值的改变。在当代企业管理的过程中，其信息技术以及电子商务技术等不断的被应用，在一定程度上彻底的对传统会计工作的处理工具和手段进行改变，由于大量的核算工作能够实现自动化，进而财务会计人员的工作重点将会从以往的记账算账进一步的转向到事先预测、事中控制以及事后分析等一种全新的模式。在信息的环境下，当地财务会计人员不仅需要对自身职责进行承担，同时还必须及时的向外传递财务会计的信息，以此来为债权人、投资者以及客户等管理部门提供咨询，通过对企业财务控制的分析，并且参与到企业的综合管理以及提供出专业的决策在现代化的企业中，财务会计人员不仅仅要做单纯意义上的账房先生，同时还要做到偏重于企业管理层面的协助人员。

二、企业财务会计在改革过程中的措施和意见

1、对财务报告进行有效的改进。

1.1概括性报告和差别报告。针对现代的财务报告而言，不仅越来越复杂，并且还是比较难以理解的，由于其信息过量在一定程度上导致一些重要的信息变得比较模糊。所以企业可以提供概括报告，只对一些揭示最基本以及最重要的信息进行反映。对使用者的信息进行详尽，通过传统的财务报告以及差别报告对需要进行满足。差别报告指的就是不同使用者在一定程度上进行提供有差别的报告，主要包括：在内容上具有一定的差别，对使用者的信息需求以及方式的不同、信息获取过程中的手段进行考虑。在时间上的差别，如果特定的使用者在提出需求的过程中，可以按照任何时间以及期间对及时报表进行提供，如果某项经济业务发生直接与特定使用者需求相关时，能够在业务实际发生以及终止时主动的提供报表。

1.2关于部分财务的报告。在集团企业中，其所提供的报告具有着高度的综合信息性质，并且有可能会掩盖在不同行业以及地区的公司盈利情况。然而分布财务报告主要是把集团企业所处在分支机构的主要财务情况根据企业的经营成果按照行业以及地区等进行分解归类，在一定程度上提高企业财务报告为使用人员的决策效用。

2、关于企业财务部门的改革。在企业中，应该把会计和财务分别的建立起部门的组织机构。目前，随着我国经济体制的不断改革以及我国国有企业的实行股票制度在不断的加大，进而为财务以及会计分别的建立起组织机构提供了客观的条件，并且一个及时配套的发展已经是刻不容缓了。但是，企业的财务会计改革的重点主要是在于：一是在企业内部要设立起财务和会计的有关组织；二是要树立起财务以及会计的组织独立；三是要对其进行明确的分工，会计主要是根据原来的科学操作体系进行自行的处理业务。然而财务则主要是去处理以及分析提供经济方面的信息。四是要进行分工合作，两个部门有着自己独立的工作，相互进行监督以及制约，进而共同的成为企业职能的管理部门。

3、要建立起健全的内部控制制度。第一在企业的内部要建立起制约机制，并且要对业务的处理权限以及责任进行明确，对于一些比较重要的业务要实行双签制度，并且要对其加强授权批准的控制。第二是要设立事前、事中以及事后的监督以及控制，进而建立起内部的独立审计委员会，以此来对会计部门的内部设施控制。与此同时要设立起专门的监控岗位，并且要配备责任心强以及工作能力全面的人员来担任。

4、对财务会计处理手段的现代化进行加速。首先是要对电算化的改革力度进行加快，从而能够使更多的企业实现会计的电算化。为了能够更快的达到这个目标，第一就是企业自身必须要充分的认识到这个问题的重要性，以此来增加变革会计操作技术的紧迫感。第二就是要求各个行业的部门主要领导人要给予一定的支持，并且每个行业的主管部门领导必须要根据自身行业的特点，进而制定发展会计电算化的知识教育。在企业实行电算化的过程中，人员的素质要比其他任何硬件都重要。而每个地方的财政部门必须要积极加大开设各种形式的电算化培训班，并且每个企业要在这个方面加大人力、物力以及财力的投入，只有这样才能够让企业会计人员能够对计算机基础的知识进行了解，同时也能够使会计人员对电算化的知识体系进行了解，进而熟练的掌握市场上面一些比较成熟的财务软件。

其次是对财务软件功能进行不断的完善，随着我国市场经济的不断发展，企业对会计核算、报告方面以及管理方面等在一定程度上提出了比较高的要求，财务软件一定要进行不断的改进以及提高，对企业变化需求进行不断的满足，一方面是财务软件应该由核算型进一步的转向管理型，要想对这一转型取得成功，不仅离不开财政部门的大力支持，同时也离不开各地财政部门的大力支持。

最后对于一些比较常见的会计软件的质量还需要不断的进行提供，并且应该要从单一的系列逐渐的向着多重系列去不断的发展，并且从抵挡的平台逐步的走向高档平台以及平台的跨越。

三、结语

总而言之，经济要想能够得到更好的发展是离不开一个行之有效的会计制度，并且随着我国经济改革的不断加快，企业当中的财务会计制度必须要不断的进行改革，这样才能够和我国的经济形势相适应，同时也能够在一定程度上服务企业的长远发展以及国家经济政策的实施。

企业财务制度 篇二

严格上说，公司的财务并不完全属于公司的内部事务，也涉及外部的对外管理，企业的财务对公司内外的业务运行都有着重要的意义，目前大部分公司的财务基本上都是“要怎么做”“按什么要求做”“做成怎样”，总的来说，都是非常被动的，也是这样“被执行”的尴尬情况，造成了财务制度效率低下，监督审计等风控成本增加。在以往的研究中，也有很多学者提出过比较有意义的研究，包括了制度生产、制度的贡献、内控有效性等。但这些研究更多的是对制度绩效的关注，而对影响有效性的因素和作用路径提得比较少。本文将根据我国企业的实际情况，对财务制度生成的有效性和执行的有效性结合起来进行探讨。

1企业财务制度的理论

所谓财务制度是指各级政府的财政部门制定的、企业组织财务活动和处理财务关系的行为规范，以及企业根据财政部门制定的财务制度制定的内部财务制度，企业的财务制度为企业员工行为提供了参考标准。

2我国企业的财务制度现状

（1）企业的经营者对企业的财务制度并不重视，普遍存在制度不健全、不完善的情况，对我国大部分企业来说，很多时候管理者把财务管理的权力都集中在一人手中，管理随意，大部分时候以自己的意志为行动标准，缺乏监督和管理；而且有些企业是家族企业，企业内部财务会由“自己人”担任，财务部门独自为政，部门之间没有有效沟通，也没有相互联系和协调，没有完整的财务制度和财务管理体系。

（2）财务人员不专业，管理岗位职责不明确，没有岗位要求和岗位制约，很多企业内的财务工作仅限于算账、记账、报税、出报表，没有其他的财务任务和要求，更不要说对财务人员进行绩效考核了，所以导致很多企业出现账目不清楚、不明确的情况。

（3）企业经营者缺少财务方面的知识和意识，很多财务制度都是来自于百度，并不是根据自己企业的情况来设计，所以内容并不适合企业，不全面，程序也不适合企业自身。

（4）相应的监督检查制度没有，或者流于形式，而且只有很少的企业会进行企业预算，但预算结果都不科学、不准确，总体来说没有真正起到制约、监督的作用。

3影响企业财务制度有效性的因素及我国财务制度有效性低下的症结

（1）员工的财务安全理念：

①员工安全自律意识淡薄，而且大部分员工认为，提高财务制度执行力的关键在于审批权限和程序，几乎没人认为自身安全意识对财务制度的有效性会有影响；

②员工与管理人员对财务制度有效性的认识有偏差，调查发现，大部分人认为领导的重视度是财务有效性的关键，但企业管理人员却觉得主要是员工的因素。

（2）财务制度的本身设计是否完善：

①管理人员对企业财务制度设计目标不明确，而且在财务工作的制定方面，基本是管理人员说了算，基层人员几乎不会参与企业财务制度的设计；

②实际操作的财务人员对财务制度的理解和认同不到位，企业在财务制度设计时，基本考虑的是财务的规范及行为结果，不重视财务人员对制度的理解情况及认同情况。

（3）财务制度的执行情况：

①企业大多认为，保障企业财务安全的有效方法是建立健全的制度。但在实际中，就容易出现要么是领导强行执行、要么“上有政策、下有对策”的情况，导致出现公平和效率不能兼得的情况；

②企业风险意识不够，企业在执行过程中监控力度不够，有时候会无法及时发现问题；③企业财务安全制度缺乏相应的绩效考核机制和检测机制，做得好做不好，有问题没问题都一样。

4企业财务制度有效性的方法路径

（1）理念方面，财务安全理念的作用路径。财务安全理念对财务管理有着监督、风险防范的作用，而且会影响到财务管理和财务决策，打造财务安全理念对财务管理人员的心理定位、思维方法、员工的价值取向、道德操守等都有着不可小觑的影响，财务安全理念主要通过以下几方面影响财务制度的有效性：

①员工对制度的认同情况，能否坚定不移地认可及执行财务制度，首先要看人们对这些制度规范的重视程度和认可程度；

②企业管理人员的重视度，任何制度的执行都是从上而下的，要进行良好的财务安全理念的推行，必须要有绝对权威的领导进行重视，带头严格执行相关制度，这样将更好地提高制度绩效；

③对制度的刚性认识方面，要想做好真正的财务管理，就要做到“软硬兼施”，树立企业员工对制度的刚性认识，避免管理层的官本位思想导致的选择性执行行为。

（2）万事都需要有个好的开头，方可水到渠成，要想财务制度能够有效地执行，首先在设计的时候就必须要结合企业实际情况，从制度的完整性、合理新、严密性进行衡量。财务制度设计对财务制度有效性的影响主要有以下三方面：

①企业根据自身的经营环境情况改变而进行的制度的修订频率；

②在制度设计时对相应岗位的权利、责任的清晰划分。做到科学合理，既不能只讲究权利，也不能只讲究责任，否则会出现一人独大或者漠不关心的情况；

③科学合理的薪酬管理制度，通过规范的薪酬及福利制定、发放、晋升等途径向员工灌输财务安全理念，强化员工的财务安全理念，既保证了员工的利益，又保证了企业的财务安全。

（3）执行才是根本，不管多好的制度，要想达到财务目标必须要执行下去才行，在执行过程中会遇到这样那样的问题，通过执行才能发现和弥补制度设计中的不足，并通过不断贯彻调整来提高财务制度的效能，就财务制度执行过程中影响到财务制度有效性的作用路径有：

①相关人员在执行过程中的培训、学习、实施等自我加强机制，通过对员工自身的能力、意识的改变来加强企业财务制度的有效性；

②企业财务制度运行是一个长久的过程，要想企业财务制度能高效地运行，必须要有反馈、有监控，对在执行过程中的问题进行反馈，对整个执行过程进行风险监控规避，对制度的执行起到防护、调节，避免出现执行偏差，导致恶劣的后果；

③设置有效的惩罚制度和方案，以对执行过程进行监督检查，并对失误的地方进行惩罚，以此来提高员工的违规成本，提高员工的意识，降低风险。

5结论

总之，有效的财务制度不仅仅是一项制度，而且表现为企业全员的安全理念、责权分明以及能够自动健康地进行自我运行的财务制度几个方面，并且有效的财务制度会根据企业的实际情况的变化而不断调整，使制度能随着企业实际情况的改变而改变，在执行的过程中不断强化。要根据企业的实际情况从多方面入手，建立全面的管理体制，采用先进的管理办法，充分发挥财务制度在企业管理中的有效性。

企业财务制度 篇三

对于公司的财务管理，是一项相对来说比较复杂的一个过程，它不仅仅涉及到的是财务管理的清算，更是对整个公司财务进行综合性管理的一个系统化工程，通过调查发现，当前的公司财务管理处于不断上升的过程，与此同时，在公司资金运转方面也呈现出一种多样化趋势。这样就会导致对整个的公司财务的财务管理的要求提升到一个更高的层次。但在现实操作中，无论怎么对财务工作进行分析和处理，都会存在着一定的不足问题。因此，如何把公司财务管理问题与不足最小化、最优化就成了当前我们急需解决的问题。然后在此基础上进行进一步的完善和创新，以此来提高整个公司的整体效益。

一、 公司财务管理财的意义与价值

随着全球经济体制的不断变革和发展，在经济领域的一些不正当行为表现的越来越明显，在这种大的背景下，只有充分的利用公司财务管理去加强对公司的财务管理。才能真正切实保护好公司的利益。推动公司的稳定健康发展。另一方面，还可以更好的去促进公司在财务管理方面工作效率的提高，并且在一定程度上去节省人力、物力，当然更为重要的是可以帮组公司进行法律制度体系的完善建设。让整个公司真正的去适应到这个社会的发展，去创造出最大的经济效益和社会价值。

二、 当前公司财务管理中存在的问题与不足

（一）公司财务管理人员的素质较低

一般来说，在公司进行财务管理的过程中，需要的是专业的财务管理人员来执行相关的管理工作任务。也就是说，财务管理人员在整个公司财务管理过程中的重要性是很大的。甚至可以说是公司进行财务管理的基础。在现实的公司财务管理过程中，很多的财务管理人员因为自身素质或者其他问题，给公司财务管理工作带来一定的安全威胁。其导致的结果，往往是公司的重要财务信息泄漏，严重的情况下，会导致整个公司资金的重大损失。

（二）财务管理过程中的三超现象对财务管理的影响

对于三超现象，只要是进行财务管理方面工作的相关人员，就是才熟悉不过了。所谓的三超现象就是在整个公司财务管理财务管理的过程中普遍存在的概算超计划、预算超概算、结算超概算。造成这三超现象的主要原因是人为因素，同时其中也包含着一定的非认为因素，所以可以说，这是一个十分复杂的原因。最终造成了整个财务管理的超标现象。另一方面，是由于公司内部自身的原因因素，主要表现在其对相关的财务预算审批工作没有进行很好的审查。缺乏一套严格的财务管理执行程序，其最终结果也是造成了公司财务管理工作的超标现象。

（三）公司内部的财务管理工作的相关制度体系有待完善

在当前经济背景下，公司的财务管理是一个综合性强、灵活性大的管理工作，如果在进行财务管理的过程总始终围绕一个固定的执行体系，那么就会大大限制和阻碍整个财务管理的工作效率和进度。在这种情况下，就需要财务管理的相关人员连续自身的实际情况，制定出一套适合自身发展的科学化的'制度体系，来保证财务管理工作的发展。另一方面，在财务管理的过程中，分工不明确，职责划分不恰当也会造成很大的影响。这些都是因为缺乏科学完善的制度体系所带来的在整个财务管理工作中出现的风险。

三、 如何创新当前公司财务管理财务管理

（一）培养新型财务管理人才，提高公司财务管理人员的自身素质

通俗简单的说，就是要对在新形势下的公司财务管理人员进行整体技能培训和素质培训，其根被目的就是为了防止因工作人员本身的问题而造成对公司财务造成一定不必要的损失，对于新型管理人才的教育和培训，除了在对技能和素质上的要求外，还需要对其的创新能力和创新意识做一定的培训，因为在公司财务管理的过程总，如果始终保持着一个相对来说比较传统的方式去进行管理。这样不仅会造成公司财务管理的效率的低下，同时也会造成工作人员自身技能业绩的不突出，如果在财务管理的过程中，相关工作人员在管理方式和手段上有一定新的创新，这样不仅会提高对公司财务管理的效率。最为主要的是会创造出很高的公司财务和利润。促进公司的发展。需要指出的是，不管对管理人才做出怎样的选拔，都必要对工作人员要求持证上岗，这是最基本也是最根本的要求。只有这样方能真正从本质上为整个公司财务管理工作提供资源保障。

（二）树立整体管理理念

所谓的整体管理，就是对公司的财务管理进行综合性管理，而不是只是单方面对其中的某个项目进行重点管理。在进行综合管理的过程中，科学、完善的财务预算体制是整个公司财务管理的最主要也是最为核心的方面。具体的说，也就是在财务管理和执行的过程中，需要对其中的每个具体环节以及细节都要按照规范化的标准去执行，按照预定好的工作方式去完成，要严格控制好对整个公司财务的收支情况，对每一个具体的项目的资金运转以及盈利情况都需要做及时的分析，另一方面，在公司进行财务管理的过程中，还需要对整个公司的相关资源进行合理的分配，并且要时刻按照国家在财务管理方面的要求去严格执行。最后，也是较为关键的一点，就是需要对整个财务管理过程中出现问题的地方进行及时处理和纠正，以保障整个财务工作的顺利进行。

（三）加强财务精细化管理观念

把精细化财务管理工作渗透到企业财务管理的每一个细节中同加强财务观念的方式相同，公司可以通过一系列的培训工作以及与绩效管理相互挂钩的方式将精细化财务管理观念深入到每一名员工的心中，是他们从内心认识到财务精细化管理的重要意义。同时，石油销售企业合资公司应当积极组织一些员工活动，使员工对公司有一种家的感觉，转变他们的工作观念，变“要我工遵守制度”为“我要遵守制度”，这样的话不仅能够提高企业的文化度，而且能够提高员工对于企业的认同感和归属感，也能够加快财务精细化工作的步伐。在公司大力推进财务精细化管理的同时，要树立财务精细化管理的观念：逐步优化财务管理职能、不断拓宽财务管理领域；通过提供精细化的财务信息，引导公司生产经营的健康发展；通过推行全面财务精细化预算工作，实施全方位的财务精细化控制。通过以上几种措施，就能够将财务精细化管理观念深入人心，同时也能够将财 务精细化管理模式深入到企业的其他管理领域中。

（四）建立健全财务精细化管理工作制度

在大力推进财务精细化管理的同时，还要加强对财务精细化管理方面的制度建设。通过制度建设，不断优化财务部门的岗位分工，不断完善财务部门的组织结构，不断细化财务部门的岗位职责，不断健全内部管理制度。与此同时，财务精细化管理制度建设还要以会计管理制度为标准，并与企业财务管理部门的发展情况相互联系，制定出符合实际的财务精细化管理工作制度。只有确定了财务精细化管理制度，律师事务所公司的财务管理部门在进行财务精细化工作的同时才能够有章可循、有据可查、责任到人，才能够保证工作的规范化和科学化，才能够保证财务精细化管理工作的顺利进行。没有规矩不成方圆，建立健全财务管理精细化工作制度是保证财务精细化工作顺利进行的关键，同时，通过制度的建设也能够约束财务管理人员的日常财务管理行为。有了制度也就有了约束，也就能够对财务人员的工作进行具体的指导。所以说，建立健全财务精细化管理工作制度是贯彻落实财务精细化管理工作的关键所在。

四、结束语

通过以上对公司财务管理的科学探讨和分析。在当前，经济全球化不断深入发展的大背景下，要想把公司财务管理财务管理的不足与问题降到最低，就需要对对当前的形式做出具体的科学的分析。然后充分结合自己的实际情况，尤其是在律师事务所这样的公司，更应该制定出一套完全符合自己的财务管理工作的制度体系和管理机制，然后在执行的过程中，需要进行科学化的及时调整与完善，进而保障公司财务管理的财务管理工作的科学化、具体化、精细化。为整个公司的发展创造出最大的经济价值与社会价值。

参考文献：

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[4]游巧榕。谈企业集团公司对子公司的财务控制[A]。20xx年福建省会计学会理论研讨论文专集[C]；20xx年

企业财务制度 篇四

摘要：论从企业管理角度，还是从企业财务工作人员，尤其是企业高级财务管理者的角度来讲，内部财务制度建设工作是非常重要的。文章根据作者本人所在企业（集团）的内部财务制度建设的实际状况和自己从事多年会计工作的经验和思考，重点简要分析企业内部财务制度建设的有关问题，并提出一些建议和想法，与广大财务工作者共同探讨。

关键词：企业；内部财务制度；建设

一、企业内部财务制度建设

企业财务和会计无论从理论还是实际操作上都是有严格区别的。企业财务是一种客观存在的资金运动，不管是否需要会计予以反映；企业会计则是对这种运动进行反映，前提是必须存在资金运动。二者的联系就在于，财务作为企业在生产活动中的资金运动及其体现的特定经济关系，需要会计通过一定的方式予以反映，以满足企业管理的需要。更为重要的是，从管理角度来看，随着会计职能的不断扩展，财务管理和会计管理的融合更加密切。另外，在大多数企业尤其是中小型企业内部，从机构和专业人员的配置上没有也不需要分开。同样，企业内部财务制度和会计制度本身也能够加以区别。但在管理实践中，鉴于相同的管理目标以及企业高层管理者、机构和专业人员配备上的一体化，很多人认为，会计制度应称为“财务管理和会计核算制度”，包括财务制度和会计制度。尤其从制度建设的角度来看，更没有分开的必要。本文也赞同上述观点，下面的论述中所提到的内部财务制度就包括财务制度和会计制度。

企业内部财务制度就是为了维护企业内部财务活动的秩序，保证财务管理目标的实现，依照国家法律、法规、政策以及上级主管部门的制度和管理要求而制定的具有强制约束力的各类行为准则和规范。

二、企业内部会计制度建设的重要性和任务

（一）企业财务制度建设的重要性

制度建设是企业发展的重中之重，决定着企业的生死存亡，是任何一个希望永远立于不败之地的企业不可忽视的基础建设。这是著名经济学家魏杰对制度建设的定位，在他看来，对任何一个企业来讲，要想生存和发展，要想实现其目标，首先必须正确处理和解决三个大问题：一是企业的制度安排的问题；二是企业战略选择的问题；三是企业文化塑造的问题。对于研究企业的人，还是经营企业的人，在这三个大问题上，都不可以回避，都必须正确把握和处理。甚至连那些想了解企业的人，也必须从企业的这三大问题入手。

新制度经济学理论认为：制度的核心功能是给市场经济活动中的主体提供激励和约束。其具体功能：一是抑制人的机会主义行为；二是提供有效信息；三是降低不确定性；四是降低交易成本；五是外部性内部化。所以本文认为，对于一个企业来讲，内部财务制度的重要作用可以归纳为以下几个方面。

首先，内部会计制度是企业协调内部各项会计管理活动及其关系的行为准则和规范。

其次，内部会计制度是企业（包括高级财务管理者对一般会计工作人员）考核评价企业会计工作成效的依据。

第三，内部会计制度是企业科学、合理规划企业会计管理体制、运行机制，体现和推行企业科学管理理念和发展思路的有效手段和工具。

第四，内部会计制度是企业充分调动全体员工加强会计管理工作积极性尤其是专业人员充分发挥管理才能的重要手段。

（二）内部会计制度建设的主要任务

企业内部财务制度建设包括制度设计和组织维护两个方面。那么其主要任务也应该有两个方面。

1. 建立完善的内部会计制度体系

建立完善的内部会计制度体系也就是制度设计。要想使企业内部财务制度实现其所有的功能，实现其应有的作用，首要的任务是企业必须设计一套科学有效、适合于本企业经营管理的、高效率的、完善的内部财务制度体系。

2. 建立一种科学有效的制度实施机制

建立一种科学有效的制度实施机制也就是制度维护。如何建立一种科学有效的制度实施机制，不但是企业内部财务制度建设的重要任务，同时也是制度建设的关键环节。制度实施机制就是为了确保企业各项制度实施的顺畅。实施机制是制度不可或缺的组成部分和构成要件。离开了实施机制，任何制度都形同虚设。企业是否能够建立起一种科学有效的实施机制，与企业的管理体制、管理理念、企业文化、领导艺术、员工素质、外部环境等各种因素有关。在现实生活中的许多企业经营不善、效益低下，并不是各项制度不健全、不完善，关键的问题之一就是没有建立一种科学有效的制度实施机制，从而影响了制度功能和作用的发挥。

三、内部会计制度建设的关键问题

前文已经论述了制度建设的主要任务，一是建立完善的制度体系；二是建立科学有效的制度实施机制。本文认为，就现代企业制度建设而言，更为关键的任务是如何建立科学有效的制度实施机制。

制度实施机制是企业制度体系充分实现其功能，发挥其作用的保障，而制度功能和作用的发挥状况是通过制度效率来衡量的。制度建设的主要任务之一就是使我们的制度结构尽量达到耦合状态，纠正不足和矛盾，弥补缺失和漏洞，并辅之以科学有效的制度实施机制，以求制度系统充分发挥其整体功能和作用。

为了提高制度体系效率，确保企业内部财务制度体系充分发挥其整体功能和作用，本文认为，企业会计制度建设的关键是解决好以下几个方面的问题：首先是在企业内部形成一个制度优先的意识，无论是对企业的最高决策层还是对一般员工，制度是至高无上的；其次是企业必须重视制度创新；第三是企业内部监督、考核评价制度的建立和完善；第四是运用现代财务治理理论，加强企业财务治理。

（一）制度优先意识

中国海尔集团首席执行官张瑞敏认为，企业的最大优势并不是技术上的优势，而是制度上的优势，也就是优于其他企业的制度体系。这种优势首先就表现为：在企业全员当中形成制度优先意识。企业的规章制度是至高无上的，其权威性是不容受到丝毫损害的，无论任何人、处理任何事务都必须照章办事。 企业的大部分内部制度尤其是关系企业生存发展更为重大的如内部财务制度、人事制度、重大事项决策制度等，从某种意义上讲，制度的作用对象就是为企业的管理者尤其是各级领导，而并非一般员工。通过考察分析近几年国家审计署披露的企业违规违纪案件，我们就会发现，但凡存在违规违纪事件的企业，其管理高层的制度优先意识就比较淡薄。制度是他们制定的，不能完全按制度办事的也是他们，尤其在一些可能约束他们行为的制度面前，当制度规定与他们的意愿发生冲突的时候，他们往往会“以权代法”，制度的威严在他们面前荡然无存。

任何企业，只要这种现象发生的次？翟蕉啵？尤其在各级领导、多个领导身上出现，企业的整个经营管理就会逐步陷入混乱，甚至走向瘫痪，继而会危及企业的生存和发展。相反，企业的制度意识很强，人人都能按照制度的制定开展自己的工作、约束自己的行为，企业的管理水平就会不断提高，企业的竞争力就会不断提升，企业的整体优势就会充分的体现，就会逐步实现企业的持续发展目标。

因此，任何一个企业，要想建立科学、合理、完善而且高效的内部财务制度体系，首要的问题就是在全员，尤其是管理高层牢固确立制度优先意识。

（二）制度创新

创新为何能成为企业内部财务制度建设的关键问题？在理论上我们首先来看马克思关于生产关系与生产力的关系问题的科学论断。马克思主义认为，生产力是社会生产中最活跃的因素，它经常处于发展变化中。随着生产力的发展变化，生产关系必然经历从适应生产力的性质和状况到不适应的变化过程。

新制度经济学理论也认可马克思的观点，并提出了制度效率递减规律：从动态的角度来考察分析，任何制度的产生都是有一定的生产力状况和技术水平或性质所决定的，随着生产力和技术的进一步发展和进步，原有的制度可能会不适应新的生产力状况和技术水平或性质，此时就必须对原有制度做出相应的变化和调整，否则，制度的效率就会下降。甚至有的理论还认为，在制度创新和技术创新的关系上，制度创新决定着技术创新。

在企业财务管理过程中，因为我们对某些效率降低到已经不适宜的制度规定没有及时得到修订和完善，经常会发现或为核销流程繁琐低效率而抱怨、或为控制标准不切实际而发愁、或为考核指标不合理而哭笑不得、或为符合制度规定而不得不损害企业利益等等。

（三）分层管理与三权分立

现代企业财务治理理论认为，企业财务的本质就是“财权流”，这里的财权就是指某一财务主体对财力所拥有的支配权，包括投资、筹资、收益、财务决策等权能。财务治理的核心问题是财权配置问题。

其中有两种观点：一种是关于“财务决策、执行、监督‘三权’分立”的观点，一种是关于“财务分层管理”的观点，本文认为对企业内部财务制度建设尤其是对形成科学有效的制度实施机制具有重要的现实意义。

现实中大多数企业的内部会计制度，都体现了分层管理的思想，从股东会（所有者层次）到董事会、经理层（经营者层次）再到财务部门（业务处理层次），其财权配置情况是不同的。一般情况都是，越到上面的层次，决策的权力越大，处理日常业务的任务越轻；越到下层，处理日常业务的任务越重，决策的权力越小。这种配置有利于顺利实现所有者的利益，充分挖掘经营者的管理智慧和才能，能够调动业务部门的工作积极性和责任心。但实际问题时并没有建立起有效的监督机制，最多也只是上一层次对其以下层次的监督，财务治理的效果不是很好。

本文认为，在企业内部会计制度建设中引进“财务决策、执行、监督‘三权’分立”的思想，能使企业财务治理收到更好的效果。按照分层管理思想，企业财权在所有者、经营者（包括业务部门）可以合理配置，但由于没有有效的监督，财务治理效果并不佳。按照财务“决策、执行、监督‘三权’分立”的思想，将财务决策、执行、监督权分立，尤其是把监督权分立出来，能使企业财务治理取得更好的效果。

公司财务管理制度 篇五

第一章总则

第一条为加强货币资金管理，实行全面预算体制，依据国务院发布的《现金管理暂行条例》及中国人民银行发布的《银行结算办法》、《现金管理暂行条例实施细则》，结合本公司实际情况，制定本规定。本规定适用于总公司及各所属企业。

第二条本规定是在全面预算体制下，月份资金计划基础上，对本公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。货币资金包括银行存款、现金以及其它货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等）。

第三条财务本部和各所属企业财务部负责本规定的具体贯彻实施，并设专职稽核员负责经济业务的收支计划和审核管理工作。

第二章总公司资金计划控制

第四条总公司财务本部负责对总公司资金运作进行“全面计划、整体协调、统筹安排、宏观控制”。

第五条各所属企业必须于每年x月底前将各自下年度用款计划上报总公司财务本部，财务本部于每年底根据总公司下年发展计划及资金情况进行统筹安排，并制订总体资金年度安排计划及季度、月份资金计划，报总公司总经理批准后下达。

第六条各所属企业财务部门负责各自单位的年、季、月资金计划安排和落实，并在实际工作中控制、监督资金计划的执行情况。

第七条总公司各部门、各所属企业借领计划内大额款项，采取“提前通知，积极筹措”的办法。

（一）金额在1000万元以下，必须提前5天通知财务部。

（二）金额在1000万元以上，必须提前10天通知财务部。

（三）在手续齐全的情况下，开信用证须提前3天，改证须提前之大通知财务部，信用证原则上允许改两次。

（四）办理汇票须提前两天通知财务部。

第八条计划外借领大额款项，业务部门或专业公司须办理调整计划手续，经公司总经理批准后交财务部，财务部根据资金情况进行安排、筹集，提前通知期暂定10天。

第九条各部门不按规定的提前期通知财务部，而影响用款，申办部门自负其责，第三章现金管理

第十条现金的收入、支出范围：

（一）现金收入包括：公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。

（二）支出范围：

1、职工工资、各种工资性津贴、劳务费，劳保。福利费以及国家规定的对个人的其他支出。

2、出差人员必须随身携带的差旅费。

3、结算起点以下的零星支出。

4、发给职工的各种奖金。

5因采购地点不确定、交通不便。收款对方元银行帐号不能办理转帐结算或对方当地有特殊情况等，必须使用现金结算的。

6、中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。

第十一条以各部编报的、经财务部平衡、公司总经理批准的月度货币收支计划为依据，由财务部进行日常经济业务的现金收支管理，对超计划支出，又元批准计划调整追补支出的，财务部拒绝支付。

第十二条现金收支业务的管理

（一）现金收入的管理

1、无论是否签合同、协议，公司的所有现金收入，经办部门必须连同收款说明书、发票或收据副本等，于收进日（最晚于次日）如数交付财务部，收款部门不得挪作他用，更不准留存于经办部门内。

2、业务人员办理业务预借的`现金，其未支用部分应连同有关业务凭证（发票或收据支出凭单）送交财务部冲销预借款，不得余款不报，留作他用。

（二）现金支出的管理

1、预算内零星采购，由经办部门开具经费支出报审表（代借款单），写明用途、金额，总公司部门总经理或各专业公司总经理签字后交财务本部总经理或专业公司财务经理签批后办理，稽核员按预算审核。

2、预算内经常性费用支出（办公费、小额招待费、市内交通费等），无预借款直接报帐的，由指定经办部门开具费用支出凭单，写明用途，经总公司部门总经理和专业公司总经理签字，连同发票或收据交财务部稽核员审核后，交财务部经理签字办理。

3、预算外或超预算支出，由经办部门提出书面申请，按全面预算管理办法执行。

4，业务部门借领现金（不包括差旅费借款），必须在15天内报帐，对逾期末报的通知该部门报帐或追回现金，必要时停办该部门现金借领业务。试工人员不许借款，由该部门经理代借。

5业务人员出差借款5000元以上的差旅费时，不得付给现金，可开出支票转入其个人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

第四章银行收支结算管理

第十三条根据中国人民银行规定，本公司目前采用银行汇票、商业汇票、汇兑、支票、委托收款等结算方式，在国际贸易业务和对外经济合作业务中采用信用证结算方式。

第十四条银行结算资金管理

（一）银行结算收入的管理。

1通过银行转来的非支票结算方式的营业收入凭证，财务部转交业务经办部门，由经办部门填写收款说明书，并附有关凭证，交财务部稽核员审核后，由主管会计办理有关手续，并进行会计处理。

2、由银行转来的与其他单位及本公司所属企业的往来款的单据，收到后交经办部门，经办部门填写收款说明书，附带结算凭证，交财务部稽核员审核，交主管会计处理。

3、业务部门收到外单位开具的支票，连同有关凭证、收款说明书，送交财务部，由稽核员审核，交银行出纳员于当日送交银行并作会计处理。

4、信用证结算按我公司（迸出口业务财务管理规定）中的有关规定办理。

（二）银行结算支出的管理

1、根据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外投资、对内贸易等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，由经办业务部门填写经费支出报审表，交财务部稽核员按计划项目审核用途后，交财务部经理签字。需签报本公司领导的，由财务部签署意见后签报。

2日常采购物资或支出费用领用支票按预算报财务部审批。

3严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发，必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期和规定限额，在银行规定开空白支票范围内才可以开出。

4、专设领用空白支票登记簿，由领用人签字。逾期一周未用的空白转帐支票要及时交回财务部。财务部根据空白支票登记簿，对逾期末交的空白支票进行查询。

5、一个部门已领用三张支票，不按规定时间报帐，财务部书面通知该部门启行查询，一周内仍无反馈，财务部门停止对该部门签发新的支票。

第五章报帐销帐

第十五条各部门预借的支票，结算款项业务处理完毕，应及时执有关凭证（发票或收据、支出凭单等）在一周内到财务部报帐销帐。

第十六条为贯彻经济责任制，报帐采取上级审签办法，即：总公司业务人员报帐，属预算内支出，由部门总经理审签，报财务本部按权限审批；属预算外支出，均须报总公司主管财务的领导审批。部门总经理报帐由总公司分管领导审签，总公司副总经理报帐由总公司总经理审签。

第十七条应付现金的金额在元以上的报帐，原则上以支票转入报帐人信用卡内。

第六章附败

第十八条本规定由财务本部负责解释和修订。

企业财务制度 篇六

尊敬的董事长、各位同事：

大家好！

在过去的20xx年，我们财务中心在董事长的正确指导，在兄弟部门和各位同事的大力支持下，圆满地完成了既定的各项工作。现将20xx年主要工作情况及20xx年工作规划汇报如下：

一、团队建设

（一)根据公司的业务发展情况，我们已建立起以中心副总、财务经理(暂缺）、会计、出纳为主的三级财务管理团队，目前财务工作人员10人；

（二）不定期组织学习财税法规及公司的财务管理制度，不断增强财务人员对最新财税政策的了解，并就财务工作中存在的问题展开讨论，群策群力，共同解决，共同提高。

二、制度建设

（一）建立并完善了部门架构，根据公司发展，对财务人员进行了较大的调整，制定了各岗位员工职责，目前各项财务工作都已步入正规；

（二）制定了《财务中心管理手册》，通过有效的管理制度，合理控制成本与费用，有效地发挥了财务监督的作用，最大限度地规避财务系统风险，保障了集团的资金安全。

三、具体工作开展情况

（一）对公司各项费用成本开支及相关资金支出进行认真细致的的审核工作，确保各项支出真实、合法、符合公司相关的管理规定；

（二)及时准确地对内对外提供财务报表和财务分析； (三）配合集团的整体税务规划，根据所属公司经营需要，负责合理组织税收筹划工作，力求做到税务零风险；

（四）做好公司与税务、银行等对外关系的协调以及公司部门间的工作协调；

（五）积极配合总经办做好公司执照等有关证照的年检工作；及其他业务衔接工作；

（六）根据集团整体运营工作部署，完成与其他中心的各项业务衔接工作。

四、20xx年工作规划

在新的一年，财务中心将根据集团的整体规划，结合事业中心的工作安排，一如既往地做好日常会计核算、居间商结算及融资工作。我们将进一步完善财务管理制度，规范财务工作流程及与业务的衔接，为集团业务的进一步壮大提供强有力的后盾保障。

财务中心20xx年工作重点包含以下三个方面：

（一）制度建设

1、完善集团和下属公司财务管理制度，规范财务工作流程； 2、建立和完善集团和下属公司内部控制制度，有效减少业务漏洞，最大限度地保护公司的财产安全；

3、 建立和完善集团和下属公司财务信息体系，加强集团与各事业中心、职能中心的业务衔接。

（二）资金管理

1、根据集团整体经营计划，制订集团年度资金计划，审核下属公司年度资金计划；

2、 结合集团年度资金计划，对集团所需资金的筹措方式进行成本测算，努力拓展集团和下属公司融资渠道；

3、 有效监督已有项目资金使用情况，对偏离正常情况又未有合理解释的事项及时风险预警。

（三）财务管理、税务筹划与团队建设

1、做好日常会计核算，及时编制财务报表；

2、制订和完善集团和下属公司的月度、季度及年度财务报表模板、定期和不定期对集团和下属公司财务状况进行财务分析及财税情况报告；

3、做好集团与居间商的结算工作，加强集团、下属公司及外部单位往来款项管理方面，及时掌握合同进度、回款金额，并由专人编制专用表格进行管理；

4、 根据集团和下属公司不同经营项目，做好税务筹划以合理避税；5、定期对集团财务人员和结算人员进行业务学习和岗位培训，提高岗位工作人员的业务水平。

公司财务管理制度 篇七

第一条为了加强公司内部管理，规范代理记账业务，根据《中华人民共和国会计法》及其他法律、法规的规定，制定本公司管理办法。

第二条本公司接受委托，受托办理委托人的下列业务：

（一）根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等；

（二）对外提供财务会计报告；

（三）向税务机关提供税务资料；

（四）委托人委托的其他会计业务。

第三条委托人委托本公司代理记账，应当在相互协商的基础上，订立书面委托合同。委托合同除应具备法律规定的基本条款外，应当明确下列内容：

（一）委托人、受托人对会计资料真实性、完整性承担的责任；

（二）会计资料传递程序和签收手续；

（三）编制和提供财务会计报告的要求；

（四）会计档案的保管要求及相应责任；

（五）委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。

第四条委托代理记账的委托人应当履行下列义务：

（一）对本单位发生的经济业务事项，应当填制或者取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证；

（二）应当配备专人负责日常货币收支和保管；

（三）及时向本公司提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料；

（四）对于本公司退回的要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充。

第五条本公司从业人员应当履行下列义务：

（一）按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法规和国家统一的。会计制度的规定；

（二）对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密；

（三）对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的要求，应当拒绝；

（四）对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释。

第六条本公司为委托人编制的财务会计报告，经本公司负责人和委托人签名并盖章后，按照有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定对外提供。

第七条委托人对本公司在委托合同约定范围内的行为承担责任。本公司对其专职从业人员和兼职从业人员的业务活动承担责任。

第八条本管理办法自营业执照办理之日起执行。

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它山之石可以攻玉，以上就是差异网为大家整理的7篇《公司财务管理制度》，希望可以对您的写作有一定的参考作用。