财务出纳岗位管理制度优秀5篇

出纳的工作是企业、单位财务管理中的主要环节之一，对于事业单位而言更是非常重要。随着社会经济的不断发展，事业单位的出纳管理制度也需要不断完善、创新。以下内容是差异网为您带来的5篇《财务出纳岗位管理制度》，希望能为您的思路提供一些参考。

出纳人员管理规章制度 篇一

一、出纳岗位职责

1、负责银行支票的'领购、保管、填制。

2、负责现金收付，每日逐日逐笔登记《现金日记帐》，并清点库存现金，并对现金安全完整负责。

3、负责公司承兑及有价证券的保管。

4、负责《现金日记帐》《银行日记帐》的登记，并逐日进行核对，做到帐实相符。

5、每月月底向银行索取“对帐单”和对银行存款发生额及余额，向会计人员上报“出纳报告单”。

二、现金和银行存款的管理

1、现金管理

（1）本公司可以在下列范围内使用现金：

a.职员工资、津贴、奖金；

b.个人劳务报酬；

c.出差人员必须携带的差旅费；

d.结算起点以下的零星支出；

e.董事长，总经理批准的其他开支。

除上述规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者网银支付；确需全额支付现金的，经会计审核，董事长，总经理批准后支付现金。

（2）本公司日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。

（3）财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经董事长，总经理批准。

（4）出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，做到日清月结、帐款相符。

2、支票管理

（1）支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经董事长，总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

（2）支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额摘要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

（3）支票付款须先审后付，财务印鉴由财务人员分别掌管。

3、财务部门应当严格遵守的操作要求：

（1）按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时报告董事长，总经理处理。

（2）严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。

（3）出纳人员每月至少核对一次银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。对未达帐项，应查明原因，及时报告董事长，总经理处理。

（4）出纳人员应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，应查明原因，及时报告董事长，总经理处理。

（5）会计、审计人员应当履行监督、审计职能，定期或不定期对出纳人员实施抽查、盘点。

三、货币资金支付业务的办理程序

1、支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

2、支付审批。本公司审批人为董事长，总经理。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。

3、支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

4、办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。如是小额现金支付可直接从备用金支付，网银支付需要出纳提交申请，会计负责审核，对于手续不全的出纳，会计应拒绝支付。

5、审批、审核流程：业务经办人部门负责人（复核）会计（复核）审批人出纳

四、付款程序及注意事项

1、外购、工程承包款应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单附请购单经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。

2、预付、暂付款项应根据合同或批准文件，由经办部门填写请款单，注明合同

文件字号，报审批人核准后，出纳方能付款。

3、一般费用应根据发票、收据或内部凭证，经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。

4、出纳支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均需审批人批准签字。特殊情况应由支款人设法通知，得到审批人同意，通知出纳后可先付款后补签。

5、所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问必须先查询后方能支付。

6、支付款项应在原始凭证上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。

五、 票据及有关印章的管理

1、本公司涉及与货币资金相关的票据，必须严格执行票据管理操作规范的相关规定。

2、财务印鉴实行分设管理：财务印章由财务部门指定人员（本公司现金出纳），负责保管；预留银行印鉴必须分人保管；;法定代表人印鉴由（本公司法人代表）负责保管；发票专用章、收款专用章和其它财务印章由财务部门（出纳）负责保管；出纳印鉴由出纳人员自行保管。按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

财务出纳岗位管理制度 篇二

1、熟悉本岗位有关的财务规章制度，在财务总监及主办会计领导下， 认真贯彻执行本单位资金管理制度和规定。自觉学习业务，不断提高工作效率，服从工作安排，完成上级交办的工作任务。

2、保证资金的安全性、信息资料的保密性。接受总经理对业务的检查、监督、质询。

3、 办理现金收付和银行结算业务，登记现金和银行日记账，做到日结月清，账实相符。

4、 妥善保管现金、有价证券、空白支票和所领取的各类收款收据和发票。对于作废的支票应与支票的存根一同视为记账凭证的附件，严禁销毁。对空白收据、空白支票和发票要严格管好，专设登记薄登记，对收款员领用的发票认真办理领用、注销手续。如发生支票、发票、存折、信用卡、财务印章遗失，应立即向领导汇报，并负责按规定办理挂失。如果未及时申报，产生的后果应由本人负责。

5、 严格执行核定的现金库存限额，随时将超限额的库存及时与供应商结算货款。加强防范，保证安全，不挪用公款，不以白条抵充库存。库存现金必须真实，日清日结，每天必须编制“库存现金日报表”，做到账实相符。发现账款不符时，要查明原因，长款不得私自取走，短款要如实赔偿。

6、 现金日记账必须保持账面清楚，书写认真，登账及时准确，记账摘要简明清楚，日期、凭证单号、金额正确无误。发现记账凭证有误，应交给制单人员修改，不得自行涂改、抽换记账凭证。

7、 不得保存账外现金，按要求使用保险柜，妥善保管保险箱钥匙，密码不得泄露及外传。

8、 接受会计定期和不定期现金盘点抽查。依实际盘点数填写现金盘点表，经双方签字确认后，出纳、会计、财务总监各留存一联。载账数额如有漏账、错账或隐瞒和虚构，难以查核或记载不清，一律报总经理及上一级领导处理，由此造成的后果应由本人负责。

9、 积极配合会计做好核算工作，会计凭证及时传递。。

10、 及时与银行对账单核对，对未达账款项做好调节表，如发现问题及时处理。

11、 逐日核算每天销售额和签单款并做好记录，对所收现金进行盘点和保管，妥善保管签单记账清单并凭以收取签单款项，积极配合对应收款的清算和催缴工作，所收取签单款项及时上缴公司，按公司要求做好核对表的制作和数额的核对工作，对公司开出的收据妥善保管。

12、 做好应付账款的清算工作。对于月结的供应商，核算仓管员提供的收货单和收款金额，并核对会计提供的数据，审核无误后凭供应商的收款收据支付现金或到银行划账。

13、 每月中下旬配合考勤人员做好对所有员工薪资核算，保证薪资及时发放。负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。

14、 负责及时准确解缴社会保险金、公积金、税款的清缴工做。

15、 认真审查临时借支的用途、严格执行批准手续，负责督促费用的报销和借款的归还，对员工未及时返纳的借支在发放工资时扣回。

16、 严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收支付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。

17、 积极完成领导交办的临时性工作。

财务出纳岗位管理制度 篇三

一、严格执行公司的财务管理制度和出纳员岗位职责。

二、出纳员应在每日下午3时之前预结现金数额，按规定限存5000元，不得超储，发

现超储，应及时存入银行，以确保资金安全。

三、每日离开办公室时，要及时锁上保险柜，确保安全。

四、出纳员管理的公司银行印鉴卡、库存现金、各种有价证券、印章、 空白收据和支

票，及其他重要凭证或物件，必须放置在保险柜中保管。

五、除公司采购转帐支付事项由公司采购专员领用转帐支票同城转帐支付外，其他支

付事项必须由公司出纳员亲自到银行办理，不得由他人代办。

六、必须按照国务院《现金管理暂行条例》和中国人民银行《加强现金管理规定》中

规定的现金收支范围，办理现金收付业务。

七、出纳员不准挪用现金，不准私自使用公款，不准用白条抵库存， 不准坐支现金，

不准借用外单位帐户套取现金，不准保存帐外公 款，不准租借或转让银行帐户，不准

签发空头支票，不准签发空白支票。

八、在工作中遇到其他问题，应及时报告部门经理。

九、出纳员若因玩忽职守，违反岗位职责，给公司造成名誉、利益损失，公司可根据

有关奖惩规定和国家法律，给予通报批评、扣发工资、降级、撤职、待岗、辞退直至

追究法律责任等处理。

财务出纳岗位管理制度 篇四

一、岗位责任

1、本岗位负责管理库存现金、银行存款和其他货币资金，并按现金管理规定的范围使用现金，依照银行规定的结算种类、原则和方法，办理转账结算业务。

2、按会计制度的规定，设置并掌管现金日记账、银行存款日记账和其他货币资金明细账，进行总分类核算。反映各项货币资金的收付结存情况；保证现金日记账日清月结，账款相符，严格遵守核定的库存现金限额，做到不任意“坐支”；不以“白条”抵充库存现金；不保管账外现金。保证银行存款日记账每日结出余额；月终按账面余额与对账单逐笔核对清楚，如有错记漏记，应查明原因，及时更正；如有未达账项，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符，对未达账项要逐笔列示，并及时查询。对其他货币资金明细账，应按制度规定设置明细账户，并及时登记，经常核对，定期结账。

3、认真执行《会计法》，不兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作；对不真实、不合格和违反会计制度的收支业务，不予受理。

4、根据经过审核无误的收付凭证，办理款项收付业务。坚持复核制度，办理款项收付必须根据稽核岗位审核编制并签章的收付款凭证，进行复核后再行办理，对重大开支项目，要严格执行授权人审批制度。整理装订经办的收付凭证及有关会计资料，应定期移交保管会计档案的岗位。

5、确保库存现金、有价证券和经批准代保管的贵重物品的安全完整、无损无缺。严守保险库柜密码的秘密，不任意将保险库柜钥匙交给他人。

6、妥善保管和按规定使用有关印章，并按制度规定不保管签发票据所使用的全部印章。

7、加强对空白支票和空白收据的管理，专设备查簿，登记领用和注销手续。根据作废加盖作废戳记后与存根一起保存。支票遗失时，负责按银行规定办理挂失手续。

二、工作规则

1、现金核算。对财务部门库存的现款，要进行序时核算和总分类核算。

序时核算由本岗位根据审核无误的现金收付凭证及其所附原始凭证，按照经济业务发生的时间顺序，逐日逐笔登记现金日记账，并随时掌握现金收支动态的结存余额。现金日记账一般采用收、付、余三栏式的订本账。

现金日记账应在每日终了时，计算全日的现金收付合计数的结余额，并与库存现金实有数进行核对，做到账款相符。

现金日记账的每日收付合计数和结余额，也是编制库存日报表的依据。库存日报表的基本结构，包括昨日结存，本日收入、本日付出和本日结存等栏目。为了掌握某一方面的情况，也可以适当增加一些栏目。库存日报表的昨日结存，根据日记账前一天的结余额填列；本日收入、本日付出和本日结存，根据日记账每日终了计算的全日收、付合计数的结存余额填列。

现金的总分类核算，是指在总分类账内设置“现金”账户进行的核算。总分类核算由非出纳人员直接根据收付款凭证按日或定期汇总登记。“现金”账户的借方登记现金收入金额：贷方登记现金付出金额，借方余额表示现金库存金额。“现金”账户的全月借、贷方发生额和月末借方余额，应分别与现金日记账的相关数额核对，必须账账相符。

2、现金管理。本岗位对现金核算，必须严格执行国家的现金管理制度，并接受国家银行的监督。

（1）规定现金的使用范围。根据国家银行现金管理条例规定，开户单位使用现金的范围只限于：

①职工工资、津贴；

②个人劳务报酬；

③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术体育等各种奖金；

④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

⑤向个人收购农副产品的其他物资的价款；

⑥出差人员必须随身携带的差旅费；

⑦结算起点以下的零星支出；

⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

（2）核定库存现金限额。本岗位对银行核定的限额要严格遵守，超过限额的现金，应及时送存银行；库存低于限额时，应从银行提取现金补足。

（3）控制坐支现金。本岗位收入的现金必须及时送存银行，非经开户银行同意不得坐支，以便银行了解企业的现金收支情况，发挥银行监督的作用，保障资金安全，防范非法活动。

（4）加强现金管理的监督和检查。企业的现金管理，必须做到：

①建立严格的责任制度，非出纳人员不得经验现金。出纳人员除了负责经管现金日记账、银行存款日记账以外，不得兼管其他任何账目的记账工作。

②企业向银行存取现金，必须按规定办理手续。将收入的现金送存银行，要在凭证上注明来源；从银行提取现金，要在凭证上注明用途。

③出纳人员必须保证账款相符，严禁挪用、套用现金；严禁以“白条”抵充库存现金，不得留存账外现金。

④企业去外地采购材料物资，非经开户银行同意，不准采购人员携带大量现金。

3、银行存款的`核算。包括明细核算和总分类核算。银行存款的明细核算，也是序时核算。其收付业务同现金收付业务一样，也是同由本岗位根据审核无误的银行存款收付凭证及其所附原始凭证，按照经济业务发生的时间顺序，逐日逐笔登记银行存款日记账，同时进行各明细账户的核算。每日终了应结出余额，据以编制银行存款日报表，各类银行存款日报表，可以单独编制，也可以合并一起编制；其基本结构和现金库存日报表相同，编制方法也相似。

银行存款日记账应按存款种类分别设置，其格式与现金日记账基本相同，但用增填“支票”一栏，用以登记支票的种类和编号。

企业对于各类银行存款收付和结存情况，必须做到日清月结，心中有数，以免签发超过存款余额的“空头支票”。

银行存款日记账的记录，每月至少应与银行对账单核对一次，如发现两者的余额不符，必须逐笔查明原因。两者余额不符的原因，一是双方在记账过程中发生差错，通过查对，如有错记漏记情况，应及时更正；如存在弊端，应查明事实真相，妥善处理。二是还可能存在着未达账项。所谓未达账项，是指一方已近入账，而另一方因未收到有关凭证尚未入账的款项。未达账项一般有以下四种情况：

（1）企业已经收款入账，而银行尚未入账；

（2）企业已经付款入账，而银行尚未入账；

（3）银行已经收款入账，而企业尚未入账；

（4）银行已经付款入账，而企业尚未入账。

以上是四种情况，都会出现企业账面存款余额大于或小于银行对账单存款余额的现象，因而需要逐笔查明原因，并根据清查结果编制“银行存款余额调节表”。

调整后的存款余额即为银行存款实有数。如果调整后双方余额相等，表明双方账目没有差错；如果双方账目还不符，则可能是某一方记账有错误，还需要及时查明原因，进行更正。但“银行存款余额调节表”不是会计凭证，不能以此作为更正账面记录的依据，表中所列的未达账项，只有在收到相关的合法凭证以后才能进行财务处理。

银行存款的总分类核算，是指在总分类账内设置的总分类账户进行的核算，根据现行会计制度规定，有关银行存款的核算，只设置“银行存款”科目；对于外阜存款，规定在“其他货币资金”科目设置“外阜存款”等明细科目进行核算。这样，银行存款的总分类核算，就只在“银行存款”科目进行。有关“银行存款”和“其他货币资金”两个科目的总分类核算，也是由非出纳人员根据收付款凭证按日或定期汇总登记，两个科目的本月借贷发生额与月末金额，应与相关的银行存款日记账核对相符。

4、结算业务的核算。结算业务是指企业与外部单位、内部各部门或职工个人之间发生经济往来所引起的货币收付行为。结算业务应采用现金结算和转账结算两种方式。现金结算即直接以现金办理收付的结算业务；转账结算（非现金结算），是通过银行把结算的款项从付款的单位的存款户转入收款单位的存款户。按规定单位之间的转账结算业务应统一由国家银行办理。企业在进行结算业务的核算时，必须严格执行国家规定的结算制度，严格遵守结算纪律。结算制度的内容主要包括：

①按规定开立存款账户；

②规定扣款顺序；

③规定转账结算的金额起点；

④规定转账结算方式等。

结算纪律包括：

①不准相互拖欠货款；

②不准套取银行信用；

③不准出租借在银行开立的账户；

④不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；

⑤不准保留账外公款；

⑥禁止企业发行变相货币等。

办理收回货款的结算手续，应按结算方式的不同而异。根据国家银行现行结算办法规定，各种结算方式的结算手续是：

（1）采用银行汇票结算方式的，根据银行收账通知和有关原始凭证，办理货款结算手续。

（2）采用商业承兑汇票结算方式的，将要到期的商业承兑汇票送交银行办理收款后，根据银行收账通知，办理货款结算手续；

（3）采用银行承兑汇票结算方式的，将要到期的银行承兑汇票、解讫通知连同账单送交银行办理转账后，根据银行盖章的进账单第一联，办理货款结算手续；

（4）采用银行本票结算方式的，按规定受理银行本票后，将本票连同进账单送交银行办理转账后，根据银行盖章的进账单第一联和有关原始凭证，办理货款结算手续；

（5）采用支票结算方式的，否认是企业收到的支票，还是由签发人送交银行的支票，都根据银行盖章的进账单第一联和有关原始凭证，办理货款结算手续；

（6）采用汇总结算方式的，在收到银行收账通知时，办理货款结算手续；

（7）采用委托收款结算方式的，在收到银行收账通知时，办理货款结算手续；

（8）采用异地托收承付结算方式的，在收到银行收账通知和有关原始凭证时，办理货款结算手续。

5、加强对日常重点工作的管理。出纳日常工作，具有分散而又极其重要的特点。故对以下几项工作必须有重点的认真做细管好：

（1）办理收付业务，要坚持复核制度，认真审核收付凭证内容。对重大开支项目，必须经过指定的领导人审批签证，方可办理。

（2）经办的收付业务，收付款后，要立即在收付凭证上加盖“收讫”“付讫”戳记；需要注销的原始凭证，收付款后还要加盖“注销”戳记，以防意外。

（3）对库存现金、有价证券和经批准代保管的贵重物品，必须妥善保管，绝对保证其安全完整。在任何情况下，都不能泄露保险库柜密码，切实做好防范，经常检查保险库柜周围环境。保管好保险库柜的钥匙不能随意交给任何人代管。由于工作调动或因故离职，必须交接清楚。

（4）对经营的印章，必须按规定使用，并存放在保险库柜保管。一定要按制度规定，将签发支票的印章分别由签发人和负责人各自保管。

（5）加强对空白票据的管理。空白票据的领用，退回和注销，要专设登记薄及时登记，做到手续清楚，责任分明。

出纳人员管理规章制度 篇五

一、现金管理制度

第一条加强现金收支手续，出纳与会计人员必须分清责任、合理分工严格

执行帐、钱、物分管的原则，实行相互制约监督机制，非出纳人员不得经管现金。

第二条 严格执行现金清查盘点制度，保证现金安全完整。每日做到日清日

结。

第三条 一切现金收入都应开具收款收据， 并加盖“现金收讫” 戳记；一切

现金支出都要有原始凭证出纳人员根据已经审核签字的付款原始凭证进行复核，付款后应在凭证上加盖“现金付讫”戳记。

第四条 加强库存现金的管理，严格控制库存现金的数量(一般不超过5000

元)，超过部分应及时解存银行；不得以“白条”抵充库存现金；不得挪用现金他用；不得擅自坐支现金；同时财务部门不得设置小金库。

二、银行帐户管理制度

第一条严格执行银行结算制度的规定，办理银行结算业务，同时加强银行

帐户监控管理。

第二条 银行日记帐与银行存款收、付款凭证互相核对做到帐证相符；

银行日记帐与银行总帐互相核对，做到帐帐相符；

银行日记帐与银行对帐单随时互相核对，做到帐实相符。

第三条一切银行收入都应开具发票或收据，并加盖“银行收讫”戳记，一

切银行支出都要有原始凭证，出纳人员根据已经审核签字的付款原始凭证进行复核，付款后应在凭证上加盖“银行付讫”戳记，

三、保险箱管理制度

第一条 保险箱应由出纳人员一人保管使用，其他人员不得兼管保险箱工作。

第二条 保险箱钥匙必须随身携带，不得遗忘放置他处。其备用钥匙也必须

有指定负责人员妥善保管好，不得告知他人及使用。

四、票据管理制度

第一条加强票据监管力度，建立健全票据登记制度，使票据的使用更安全。

第二条严格控制开具“空白”支票；严禁签发空头支票，不得签发与欲留

银行签字不符的支票

五、发票、印鉴管理制度

第一条 加强发票和收据的统一管理，一律由财务部门指定人员负责保管、

控制，填写。

第二条 在填开发票时要注意字迹清晰，项目填写齐全，票物相符。

第三条 对领用空白发票、收据不得随意放置办公桌上或其他地方，应妥善

安全保管好。

第四条 对外来发票必须审核无误方可入帐，对不合法的发票不得入帐。

第五条 加强印鉴章管理，并对印鉴是否有专人负责管理进行检查。

另：1.每周四为报销日。

2、报销时发票台头应为 上海城建（集团）公司，如果无台头或不正确的，不予报销。

3、娱乐、洗澡类发票不得报销。

4、报销涉及购买办公用品、生活用品或者其他大量低值易耗品的发票时需要清单，无清单的不予报销。

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